Приказ от 20.04.2010 г № 8

О Порядке открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Сахалинской области

В целях реализации статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1.Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов министерством финансов Сахалинской области (прилагается).
2.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Сахалинской области, начальника управления казначейского исполнения бюджета О.И.Коноваленко.
3.Опубликовать приказ в газете "Губернские ведомости".
Заместитель председателя
Правительства Сахалинской области -
министр финансов
Сахалинской области
Н.М.Новикова
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ САХАЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета (далее - Порядок) разработан на основании статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, части 3.3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", части 1 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и устанавливает порядок открытия и ведения министерством финансов Сахалинской области (далее - Сахминфин) лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета, лицевых счетов для учета операций, осуществляемых бюджетными и автономными учреждениями, государственными унитарными предприятиями.
1.2.В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия:
орган государственной власти, имеющий право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств, является главным распорядителем средств областного бюджета (далее - главный распорядитель);
орган государственной власти, государственное учреждение, находящееся в ведении главного распорядителя бюджетных средств, казенное учреждение, имеющие право на принятие и исполнение бюджетных обязательств за счет средств соответствующего бюджета, являются получателями бюджетных средств (далее - получатель средств, участник бюджетного процесса);
государственное учреждение (за исключением казенного учреждения), созданное органами исполнительной власти Сахалинской области для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах, является бюджетным (автономным) учреждением;
объем прав в денежном выражении на принятие клиентом бюджетных обязательств и их исполнение в текущем финансовом году является лимитом бюджетных обязательств;
обязанность клиента уплатить бюджету, физическому лицу за счет средств бюджета определенные денежные средства в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномочий, или в соответствии с положениями закона, иного правового акта, условиями договора или соглашения является принятием денежных обязательств получателями средств;
объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств областного бюджета, в пределах которых Сахминфин осуществляет кассовые расходы по поручению клиента, является объемом финансирования расходов областного бюджета (далее - объем финансирования расходов);
расходование бюджетных средств после проверки Сахминфином соответствия составленных платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов, требованиям Бюджетного кодекса, доведенным лимитам бюджетных обязательств является подтверждением денежных обязательств;
главный распорядитель, получатель средств, бюджетное (автономное) учреждение, государственное унитарное предприятие, которым в установленном порядке в Сахминфине открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами.
1.3.Кассовое обслуживание по исполнению областного бюджета осуществляется управлением Федерального казначейства по Сахалинской области (далее - УФК по Сахалинской области) на лицевом счете областного бюджета (далее - единый счет бюджета), открытом на балансовом счете N 40201 "Средства бюджета субъекта Российской Федерации" в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Сахалинской области г. Южно-Сахалинска (далее - ГРКЦ).
Время приема Сахминфином расчетных и иных документов от клиентов (начало и окончание) устанавливается Сахминфином с учетом требований регламента, определяющего порядок и условия обмена информацией между Сахминфином и УФК по Сахалинской области.
1.4.Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета, осуществляемых клиентами в рамках их бюджетных полномочий, в Сахминфине открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств бюджетных ассигнований, сводных лимитов бюджетных обязательств и распределения их по получателям средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);
б) лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);
в) лицевой счет, предназначенный для отражения операций бюджетного учреждения (автономного учреждения) либо государственного унитарного предприятия, принявших бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).
Для учета операций, осуществляемых бюджетными (автономными) учреждениями, Сахминфином открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
а) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на капитальные вложения в объекты капитального строительства или приобретение объектов недвижимого имущества, предоставленных бюджетным учреждениям из областного бюджета) (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
б) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на капитальные вложения в объекты капитального строительства или приобретение объектов недвижимого имущества (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
в) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС);
г) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также субсидий на капитальные вложения в объекты капитального строительства или приобретение объектов недвижимого имущества, предоставленных автономным учреждениям из областного бюджета) (далее - лицевой счет автономного учреждения);
д) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из областного бюджета в виде субсидий на иные цели, а также субсидий на капитальные вложения в объекты капитального строительства или приобретение объектов недвижимого имущества (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);
е) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования, поступающими автономному учреждению (далее - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС).
Для учета операций, осуществляемых государственными унитарными предприятиями, в Сахминфине открывается и ведется лицевой счет, предназначенный для учета операций с субсидиями на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства или приобретение недвижимого имущества (далее - отдельный лицевой счет государственного унитарного предприятия).
1.5.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка, Сахминфин присваивает им учетный номер.
1.6.Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 - лицевой счет распорядителя средств;
03 - лицевой счет получателя средств;
14 - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств;
20 - лицевой счет бюджетного учреждения;
21 - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
22 - лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС;
30 - лицевой счет автономного учреждения;
31 - отдельный лицевой счет автономного учреждения;
32 - лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС.
41 - отдельный лицевой счет государственного унитарного предприятия.
1.7.Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
с 3 по 10 разряд - учетный номер клиента, из них:
с 3 по 5 разряд - код главного распорядителя средств, в ведении которого находится получатель средств, в соответствии с ведомственной структурой областного бюджета;
с 6 по 10 разряд - учетный номер клиента;
11 разряд - резервный разряд.
2.Порядок открытия лицевых счетов
2.1.Исключен с 1 января 2011 года
2.1.Лицевой счет распорядителя средств открывается главному распорядителю на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета на соответствующий финансовый год.
Лицевой счет получателя средств считается открытым при условии включения получателя в Перечень участников бюджетного процесса областного бюджета (далее - Перечень УБП) на основании заявки получателя, оформленной в установленном порядке.
При передаче отдельных бюджетных полномочий получателя бюджетных средств бюджетному (автономному) учреждению либо государственному унитарному предприятию получателю бюджетных средств, передающему свои бюджетные полномочия, в соответствии с настоящим Порядком открываются лицевые счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств. Основанием для открытия указанных лицевых счетов является копия документа (приказ, соглашение) о передаче бюджетных полномочий.
Лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения, отдельный лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения, лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС считаются открытыми с внесением уполномоченным работником Сахминфина записи об их открытии в Книгу регистрации лицевых счетов.
Основанием для открытия отдельного лицевого счета государственного унитарного предприятия является копия соглашения о предоставлении субсидии.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств главный распорядитель представляет в Сахминфин следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение 1 к настоящему Порядку);
б) карточку образцов подписей к лицевым счетам (далее - Карточка), заверенную в соответствии с требованиями настоящего Порядка (приложение 2 к настоящему Порядку);
в) перечень получателей средств, бюджетных и автономных учреждений, находящихся в ведении главного распорядителя, заверенный подписью руководителя главного распорядителя и скрепленный оттиском его печати.
Для открытия лицевого счета получателя средств клиент представляет в Сахминфин следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета;
б) карточку образцов подписей к лицевым счетам, заверенную в соответствии с требованиями настоящего Порядка;
в) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию юридического лица;
г) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в инспекции Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган), заверенную учредителем или нотариально, либо выдавшим его налоговым органом;
д) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально.
Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств бюджетное (автономное) учреждение либо государственное унитарное предприятие, принимающее бюджетные полномочия, представляет в Сахминфин следующие документы:
а) копию документа (приказ, соглашение) о передаче бюджетных полномочий, заверенную нотариально либо получателем средств областного бюджета, передающим свои бюджетные полномочия;
б) заявление на открытие лицевого счета, в котором в графах "ИНН", "КПП" и "Наименование клиента" указывается ИНН, КПП и наименование получателя бюджетных средств, передающего бюджетные полномочия, за подписью руководителя и главного бухгалтера (уполномоченного руководителем лица) учреждения (предприятия), принимающего бюджетные полномочия;
в) карточку образцов подписей бюджетного (автономного) учреждения либо государственного унитарного предприятия, принимающего бюджетные полномочия, заверенную в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
Для открытия лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения для учета операций со средствами ОМС (далее - лицевые счета неучастника бюджетного процесса) клиент представляет в Сахминфин следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета;
б) карточку образцов подписей к лицевому счету, заверенную в соответствии с требованиями настоящего Порядка;
в) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию юридического лица;
г) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную учредителем или нотариально, либо выдавшим его налоговым органом;
д) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально.
Для открытия отдельного лицевого счета государственного унитарного предприятия (далее - лицевой счет неучастника бюджетного процесса) клиент представляет в Сахминфин следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета, в котором в графе "Наименование главного распорядителя (вышестоящей организации)" указывается наименование органа государственной власти Сахалинской области, предоставляющего субсидию;
б) карточку образцов подписей к лицевым счетам, заверенную в соответствии с требованиями настоящего Порядка;
в) копию соглашения о предоставлении субсидии, заверенную нотариально либо органом государственной власти Сахалинской области, предоставляющим субсидию.
Заявление на открытие лицевого счета представляется в Сахминфин в двух экземплярах, один из которых после открытия лицевого счета возвращается клиенту.
2.2.Открытие лицевых счетов, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка, осуществляется по разрешительной надписи должностного лица, уполномоченного Сахминфином, либо лица, исполняющего его обязанности, на заявлении на открытие лицевого счета после проверки представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, осуществляемой в течение пяти рабочих дней, следующих за днем представления клиентом документов.
Документы, представленные клиентом в Сахминфин, при наличии замечаний к их оформлению и комплектности возвращаются клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
В случае внесения изменений в правоустанавливающие документы клиент обязан в течение 30 дней представить в Сахминфин документы, перечисленные в пункте 2.1 настоящего Порядка, составленные с учетом внесенных изменений.
2.3.Запись об открытии лицевого счета вносится уполномоченным работником Сахминфина в Книгу регистрации лицевых счетов (приложение 3 к настоящему Порядку).
Книга регистрации лицевых счетов прошнуровывается, заверяется подписью должностного лица, уполномоченного Сахминфином, либо лица, исполняющего его обязанности, и скрепляется оттиском печати.
Внесение изменений в Книгу регистрации лицевых счетов осуществляется уполномоченным работником Сахминфина в соответствии с установленным документооборотом.
Книга регистрации лицевых счетов, оформленная в соответствии с требованиями настоящего Порядка, хранится в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.4.Клиент в течение семи дней со дня открытия (закрытия, переоформления) лицевого счета обязан письменно сообщить об этом в налоговый орган и в Управление Пенсионного фонда по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.
2.5.Пакет документов для открытия лицевого счета хранится в деле клиента. Единое дело формируется по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного работника Сахминфина.
Абзац исключен
3.Карточка образцов подписей к лицевым счетам
3.1.Карточка представляется клиентом в Сахминфин вместе с документами, необходимыми для открытия лицевого счета в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Порядка.
3.2.Предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку, не требуется.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и (или) иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и скрепляется оттиском печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне Карточки.
3.3.Оттиск печати, проставленный клиентом в Карточке, должен быть четким и соответствовать печати клиента согласно его учредительным документам.
3.4.На оборотной стороне Карточка заверяется нотариально либо подписью руководителя (уполномоченного им лица) вышестоящего участника бюджетного процесса (для получателей средств) или органом исполнительной власти, осуществляющим функции и полномочия учредителя бюджетного (автономного) учреждения (для неучастников бюджетного процесса), и оттиском гербовой печати, за исключением Карточек высшего органа исполнительной власти Сахалинской области и законодательного (представительного) органа государственной власти Сахалинской области, государственного органа.
Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных правом первой и второй подписи, может быть удостоверена нотариально.
Карточка образцов подписей для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) бюджетного (автономного) учреждения либо государственного унитарного предприятия, принимающих бюджетные полномочия получателя средств областного бюджета, на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного им лица) получателя средств областного бюджета, передающего свои бюджетные полномочия, и оттиском гербовой печати на подписи указанного лица или нотариально.
Карточка образцов подписей для открытия отдельного лицевого счета государственного унитарного предприятия заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) органа государственной власти Сахалинской области, предоставляющего субсидию, и оттиском гербовой печати на подписи указанного лица либо нотариально.
3.5.Карточки, оформленные в установленном порядке, представляются клиентами в Сахминфин в двух экземплярах. В случае нотариального заверения Карточки, заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи должностного лица, уполномоченного Сахминфином, либо лица, исполняющего его обязанности, после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки. Первый экземпляр представленной Карточки хранится в деле клиента.
3.6.Уполномоченный работник Сахминфина указывает в Карточке номер лицевого счета, присвоенный клиенту.
3.7.Карточка визируется разрешительной подписью должностного лица, уполномоченного Сахминфином, либо лица, исполняющего его обязанности, и действует до ее замены новой Карточкой.
3.8.В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи и (или) замены (утери) печати, изменения фамилии, имени, отчества, указанного в Карточке лица, а также в случае изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение наименования, организационно-правовой формы юридического лица, изменение юридического адреса), клиентом представляется новая Карточка, заверенная в порядке, установленном пунктом 3.4 настоящего Порядка.
3.9.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших Карточку, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка не составляется, а дополнительно представляется Карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) клиента, скрепляется оттиском печати и дополнительного заверения не требует.
3.10.Если клиенту в установленном порядке уже открыт лицевой счет, представление Карточки для открытия других лицевых счетов не требуется в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции по вновь открываемым лицевым счетам, остаются прежними. В заголовочной части оборотной стороны ранее представленной Карточки проставляются номера вновь открытых клиенту лицевых счетов. При этом в случае необходимости в строке "Прочие отметки" приводится примечание.
3.11.Исключен
4.Порядок переоформления лицевых счетов
4.1.Переоформление лицевых счетов клиентов производится по заявлению на переоформление лицевого счета (приложение 4 к настоящему Порядку). Заявление представляется клиентом в Сахминфин на бумажном носителе, в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением ведомственной подчиненности и в случае изменения структуры номеров лицевых счетов клиента.
В заявлении на переоформление лицевого счета указываются все лицевые счета, открытые данному клиенту.
Заявление на переоформление лицевого счета представляется в Сахминфин в двух экземплярах, один из которых после переоформления лицевого счета возвращается клиенту.
4.2.При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности, клиент в течение одного месяца со дня его переименования представляет в Сахминфин вместе с заявлением на переоформление лицевого счета копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (главным распорядителем), и Карточку.
Документы, представленные клиентом в Сахминфин, при наличии замечаний к их оформлению и комплектности возвращаются клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
4.3.Переоформление лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи должностного лица, уполномоченного Сахминфином, либо лица, исполняющего его обязанности, на заявлении на переоформление лицевого счета после проверки представленных клиентом документов, необходимых для переоформления лицевых счетов.
4.4.В Книге регистрации лицевых счетов указывается новый номер лицевого счета либо новое наименование клиента, а в примечании - причина изменения.
Копии документов об изменении наименования клиента хранятся в деле клиента.
5.Порядок закрытия лицевых счетов
5.1.Лицевые счета закрываются Сахминфином на основании заявления на закрытие лицевого счета (приложение 5 к настоящему Порядку), представленного клиентом на бумажном носителе в Сахминфин, в следующих случаях:
а) реорганизации (ликвидации) клиента;
б) завершения работы ликвидационной комиссии;
в) передачи клиента из ведения одного главного распорядителя в ведение другого главного распорядителя;
г) перевода клиента на обслуживание в другой орган, осуществляющий казначейское исполнение бюджета;
д) создание бюджетного (автономного) учреждения путем изменения типа учреждения;
е) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Заявление на закрытие лицевого счета составляется отдельно на закрытие каждого лицевого счета, открытого клиенту Сахминфином.
Заявление на закрытие лицевого счета представляется в Сахминфин в двух экземплярах, один из которых после закрытия лицевого счета возвращается клиенту.
Заявление на закрытие лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств представляется в Сахминфин в трех экземплярах. После закрытия лицевого счета один экземпляр возвращается бюджетному (автономному) учреждению либо государственному унитарному предприятию, принявшему бюджетные полномочия, второй экземпляр направляется получателю бюджетных средств, передавшему бюджетные полномочия, третий экземпляр остается в Сахминфине и хранится в деле клиента.
5.2.Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в Сахминфин для закрытия лицевых счетов копию свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о прекращении деятельности юридического лица в результате реорганизации, заверенную нотариально либо учредителем.
5.3.Клиент при его ликвидации представляет в Сахминфин копию решения о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии, заверенную учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом, принявшим решение о ликвидации, с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии, и Карточку.
Карточка оформляется ликвидационной комиссией в соответствии с требованиями настоящего Порядка, заверяется органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем, скрепляется оттиском печати ликвидационной комиссии. В случае отсутствия такой печати в Сахминфин представляется заявление ликвидационной комиссии в произвольной форме об использовании печати ликвидируемой организации.
По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В Сахминфин одновременно с заявлением представляется копия свидетельства из Единого государственного реестра юридических лиц о внесении записи о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией, заверенная в установленном порядке.
5.4.При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя в ведение другого главного распорядителя открытые ему соответствующие лицевые счета закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета, новые лицевые счета открываются ему в соответствии с требованиями настоящего Порядка.
В случае отсутствия документов, необходимых для открытия лицевого счета, в поле "Приложения" заявления на открытие лицевого счета указывается срок, в течение которого они должны быть представлены в Сахминфин.
При предъявлении клиентом в Сахминфин недостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевого счета по установленной форме, в поле "Приложения" которого указывается наименование прилагаемых документов.
5.5.При создании автономного, бюджетного учреждения, путем изменения типа государственного учреждения, лицевые счета получателя средств закрываются на основании заявления на закрытие лицевого счета, новые лицевые счета открываются автономному, бюджетному учреждению в соответствии с требованиями настоящего Порядка пункта 2.1 абзац 7.
5.6.Проверка представленных клиентом документов, необходимых для закрытия лицевых счетов, осуществляется Сахминфином в течение пяти рабочих дней, следующих за днем их представления.
Документы, представленные клиентом в Сахминфин, при наличии замечаний к их оформлению и комплектности возвращаются клиенту с письменным обоснованием причины возврата.
Абзацы третий - четвертый исключены
5.7.На дату закрытия лицевого счета Сахминфин и клиент производят сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки подписывается оформленный в двух экземплярах:
Акт сверки операций по лицевому счету получателя средств, по переданным полномочиям получателя бюджетных средств (приложение 6 к настоящему Порядку);
Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (приложения 14, 15 к настоящему Порядку);
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии Акт сверки операций по лицевому счету и Отчет о состоянии лицевого счета оформляются ликвидационной комиссией.
При наличии остатка денежных средств на закрываемом лицевом счете бюджетного или автономного учреждения, клиент представляет в Сахминфин вместе с заявлением на закрытие лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса платежный документ на перечисление остатка денежных средств по назначению.
При отсутствии учтенных показателей на лицевом счете клиента Акт сверки операций по лицевому счету и Отчет о состоянии лицевого счета не оформляются.
Абзац исключен
5.8.Документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле клиента.
6.Порядок отражения операций на лицевых счетах
6.1.Операции, отраженные на лицевых счетах распорядителя средств, получателя средств, по переданным полномочиям получателя бюджетных средств являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета. Расходование бюджетных средств осуществляется путем списания денежных средств с единого счета бюджета в размере принятых клиентом денежных обязательств в пользу физических и юридических лиц.
Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных документов клиента, заполненных в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.
6.2.В соответствии с Порядком составления и ведения бюджетной росписи, сводной бюджетной росписи областного бюджета и внесения изменений в них, бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах областного бюджета в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
6.3.Кассовые расходы осуществляются в пределах бюджетных ассигнований и доведенных лимитов бюджетных обязательств.
6.4.Расчетные документы и иные документы, необходимые для санкционирования, представленные клиентом, подлежат проверке в соответствии с Порядком исполнения расходов областного бюджета.
6.5.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевых счетах как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа.
Абзац исключен
6.6.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет клиента, не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на лицевом счете клиента направляются расчетными документами клиента в доход областного бюджета.
Абзац исключен
6.7.В соответствии с Порядком кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, установленным Федеральным казначейством, суммы, зачисленные на единый счет областного бюджета, могут быть учтены как невыясненные поступления. Для уточнения платежа Сахминфин направляет предполагаемому получателю бюджетных средств Запрос на выяснение принадлежности платежа (приложение 11 к настоящему Порядку), на основании которого предполагаемый получатель направляет в Сахминфин Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (приложение 7 к настоящему Порядку) (далее - Уведомление) в электронном виде с электронной подписью.
В случае отсутствия возможности определения предполагаемого получателя бюджетных средств Сахминфин в течение пяти рабочих дней возвращает средства, учтенные как невыясненные поступления, отправителю.
6.8.Сахминфин и клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнять коды бюджетной классификации Российской Федерации, операции по кассовым расходам и восстановлению кассовых расходов, ранее отраженные на лицевых счетах клиента. Для уточнения операции клиент представляет в Сахминфин Уведомление.
Уточнение ранее отраженных операций осуществляется при наличии:
а) подписи (электронной подписи) должностного лица, уполномоченного Сахминфином, либо лица, исполняющего его обязанности, в Уведомлении, представленном клиентом в Сахминфин;
б) на лицевом счете клиента свободного остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные расходы должны быть отнесены, после проведения санкционирования расходов областного бюджета.
Внесение изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным клиентом кассовым выплатам возможно в следующих случаях:
а) изменения на основании нормативно-правовых актов Министерства финансов Российской Федерации или Сахминфина в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации;
б) при ошибочном указании клиентом в расчетном документе кода бюджетной классификации, на основании которого были отражены операции на его лицевом счете.
Если форма или содержание представленного Уведомления не соответствуют требованиям настоящего Порядка Сахминфин возвращает клиенту Уведомление с указанием причины возврата.
Копия Уведомления передается клиенту в электронном виде, как приложение к выписке из лицевого счета клиента, и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете клиента.
6.9.Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Сахминфин предоставляет клиенту отчет о состоянии лицевого счета получателя средств (приложение 8 к настоящему Порядку) для сверки операций по движению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевом счете получателя средств, и отчет о состоянии лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (приложения 14, 15 к настоящему Порядку) для сверки операций со средствами клиента.
Сверка производится путем предоставления клиенту отчета о состоянии лицевого счета клиента, сформированного нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, в электронном виде или на бумажном носителе.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения клиенту выписки из лицевого счета клиента совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
6.10.Учет операций на лицевых счетах бюджетных (автономных) учреждений осуществляется в соответствии с порядком проведения кассовых операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Сахалинской области, установленным Сахминфином.
6.11.Учет операций на лицевых счетах государственных унитарных предприятий осуществляется в порядке, аналогичном установленному порядку проведения кассовых операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Сахалинской области.
7.Выписки из лицевых счетов
7.1.Выписки из лицевых счетов (далее - выписка) (приложения 9, 12, 13 к настоящему Порядку) формируются по всем видам лицевых счетов, открытых клиентом в Сахминфине в разрезе первичных документов, по операциям за данный операционный день.
7.2.Выписки предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции с приложением в электронном виде документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном документообороте на выписке и на каждом приложенном к выписке документе ставится отметка с указанием даты, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного работника Сахминфина об исполнении.
Работникам клиента документы по лицевым счетам при бумажном документообороте выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке.
7.3.При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением электронной подписи, указанная отметка проставляется Сахминфином на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в Сахминфин, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе Сахминфина.
7.4.Сообщения о неполучении выписок или приложений, подтверждающих операции за операционный день, клиент обязан направлять в Сахминфин в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
В случае утери клиентом выписки и (или) приложения к ней, их дубликаты могут быть выданы Сахминфином по письменному заявлению клиента с разрешения должностного лица, уполномоченного Сахминфином, либо лица, исполняющего его обязанности.
8.Организация документооборота
8.1.Организация документооборота в Сахминфине устанавливается с учетом обеспечения своевременного оформления расчетных и денежных документов, их отражения в бухгалтерском учете в соответствии с действующим законодательством.
8.2.Начало и окончание операционного дня и график обработки расчетных документов устанавливаются с учетом требований Регламента (договора, соглашения) электронного документооборота с УФК по Сахалинской области и ГРКЦ.
Прием документов от клиентов производится в день их поступления в Сахминфин в течение операционного дня с 9 до 12 часов.
Абзац исключен
8.3.Если документ, представленный клиентом, по лицевым счетам 03, 14, 21, 31, 41 не может быть принят к исполнению, то в течение операционного дня клиенту направляется в электронном виде отказ от санкционирования (приложение 10 к настоящему Порядку) с указанием причины отказа в принятии его к исполнению.