Постановление Правительства Сахалинской области от 25.08.2017 № 398

правительство сахалинскойобласти

постановление

от 25 августа 2017 г. № 398

г. Южно-Сахалинск

О внесении изменений в Положение о внутреннем
финансовом контроле в Правительстве Сахалинской
области, утвержденное постановлением Правительства
Сахалинской области от 31.01.2017 № 30

Вцелях приведения Положения о внутреннем финансовом контроле в ПравительствеСахалинской области в соответствие с Методическими рекомендациями поосуществлению внутреннего финансового контроля, утвержденными приказом МинфинаРоссии от 07.09.2016 № 356, Правительство Сахалинской области постановляет:

1. Утвердить изменения, вносимые вПоложение о внутреннем финансовом контроле в Правительстве Сахалинскойобласти,утвержденное постановлением Правительства Сахалинской области от31.01.2017 № 30 (далее - Положение), согласно приложению №1 к настоящемупостановлению.

2.Внести изменения в формы № 1 - 3 кПоложению, изложив их в новой редакции согласно приложениям № 2-4 к настоящемупостановлению.

3. Дополнить Положение формами № 4, 5, изложив их в редакции
согласно приложениям № 5, 6 к настоящему постановлению.

4. Дополнить Положение приложением,изложив его в редакции
согласно приложению №7к настоящему постановлению.

5. Опубликовать настоящеепостановление в газете «Губернские ведомости», на официальном сайте Губернатораи Правительства Сахалинской области, на «Официальном интернет-портале правовойинформации».

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

к постановлению Правительства

Сахалинской области

ИЗМЕНЕНИЯ,

вносимые в Положение о внутреннемфинансовом контроле в Правительстве Сахалинской области, утвержденноепостановлением Правительства Сахалинской области от 31.01.2017 № 30

1. В разделе 2:

1.1. Пункт 2.1 после слов «(далее -финансово-экономический департамент)» дополнить словами «и должностными лицамиподведомственных Правительству Сахалинской области казенных учреждений (далее -областные казенные учреждения)».

1.2. В пункте 2.3 слова «(далее -структурные подразделения)» заменить словами «и областных казенных учреждений».

2. Раздел 3 изложить в следующей редакции:

«3.Составление, утверждение и ведение карт
внутреннего финансового контроля

3.1.Внутренний финансовый контроль в Правительстве Сахалинской области и областныхказенных учреждениях осуществляется в соответствии с утвержденными картамивнутреннего финансового контроля.

3.2. Картывнутреннего финансового контроля структурных подразделенийфинансово-экономического департамента утверждаются председателем ПравительстваСахалинской области или иным уполномоченным им лицом. Карты внутреннегофинансового контроля областного казенного учреждения утверждаются руководителемучреждения.

3.3. Картывнутреннего финансового контроля формируются до начала очередного финансовогогода в каждом осуществляющем внутренние бюджетные процедуры структурномподразделении финансово-экономического департамента, областного казенногоучреждения по форме № 1 к настоящему Положению.

3.4.Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контролясогласно пункту 2.10 раздела 2 Правил включает следующие этапы:

а) анализпредмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых кнему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннегофинансового контроля);

б)формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимыхдля выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - Перечень) с указаниемнеобходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий вотношении отдельных операций.

3.5. Передсоставлением карты внутреннего финансового контроля структурнымиподразделениямифинансово-экономического департамента, областными казеннымиучреждениями, ответственными за результаты
выполнения внутренних бюджетных процедур, формируется Перечень по форме № 4 кнастоящему Положению.

В целяхвключения указанных в Перечне операций в карту внутреннего финансового контроляи определения применяемых к ним контрольных действий оценивается вероятностьвозникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетныхпроцедур (далее - бюджетные риски).

3.6. Кбюджетным рискам относятся риски, связанные с проведением операций (действий поформированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетнойпроцедуры).

3.7.Оценка бюджетных рисков операции состоит в идентификации бюджетных рисков иопределении уровня бюджетного риска по каждой
операции, указанной в Перечне.

3.8. Идентификациябюджетных рисков осуществляется путем проведения анализа информации, указаннойв представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля,рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации онарушениях и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах иусловиях и заключается в определении по каждой операции возможных событий,наступление которых негативно повлияет на результат внутренней бюджетнойпроцедуры.

3.9. Покаждому бюджетному риску операции определяется уровень бюджетного рискаоперации по критериям:

-«вероятность» - ожидание наступления события, негативно влияющего на выполнениевнутренней бюджетной процедуры;

-«последствия» - размер возможного наносимого ущерба, снижение оценки качествафинансового менеджмента, осуществляемого Правительством Сахалинской области какглавным распорядителем бюджетных средств, существенность налагаемых санкций задопущенное нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, снижениерезультативности (экономности) использования бюджетных средств.

Оценка покритерию «вероятность» осуществляется на основе анализа информации о следующихпричинах бюджетных рисков:

-недостаточность положений правовых актов Правительства Сахалинской области какглавного распорядителя бюджетных средств, а также иных актов, распоряжений(указаний) и поручений, регламентирующих выполнение внутренних бюджетныхпроцедур, их несоответствие нормативным
правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент
совершения операции;

-длительный период обновления средств автоматизации подготовки документов;

- низкоекачество содержания и (или) несвоевременность представления документов,представляемых должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетныепроцедуры, необходимых для проведения операций;

- наличиеконфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетныепроцедуры;

-неэффективность средств автоматизации подготовки документа,
необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры;

- иныепричины риска.

3.10. Всоответствии с таблицей оценок уровня бюджетного риска операции (далее -Таблица) (приложение к настоящему Положению) оценка уровня бюджетных рисковопераций определяется на пересечении значений критерия «вероятность» и критерия«последствия».

3.11. Вкарту внутреннего финансового контроля включаются операции с уровнем риска«средний», «высокий», «очень высокий».

3.12. Покаждой включаемой в карту внутреннего финансового контроля операции указываютсяданные:

- овнутренней бюджетной процедуре;

- одолжностных лицах, ответственных за выполнение операции внутренней бюджетнойпроцедуры;

- опериодичности выполнения операции;

- одолжностных лицах, осуществляющих контрольные действия;

- ометодах контроля;

- оспособах проведения контрольных действий;

- опериодичности осуществления контроля.

К методамконтроля относятся: самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль поуровню подведомственности, смежный контроль.

К способам контроляотносятся сплошной или выборочный способ.

3.13.Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одногораза в год:

а) доначала очередного финансового года, но не позднее 25 декабря года,предшествующего очередному финансовому году;

б) припринятии решенияпредседателем Правительства Сахалинской области или инымуполномоченным им лицом, руководителем областных казенных учреждений о внесенииизменений в карты внутреннего финансового контроля;

в) вслучае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетныеправоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетныхпроцедур.

3.14.Актуализация карты внутреннего финансового контроля осуществляется путемутверждения карты внутреннего финансового контроля в новой редакции всоответствии с настоящим Положением в срок не позднее пяти рабочих дней с датыпринятия решения председателем Правительства Сахалинской области или инымуполномоченным им лицом, руководителем областных казенных учреждений.

Измененияпри смене должностного лица, ответственного за выполнение контрольных действий,а также связанные с увольнением (приемом на работу) специалистов, участвующих восуществлении внутреннего финансового контроля, вносятся в карту внутреннегофинансового контроля по мере необходимости, но не позднее пяти рабочих днейпосле принятия соответствующего решения.».

3. Впункте 4.2 раздела 4 слова «структурным подразделением,
ответственным» заменить словами «структурными подразделениямифинансово-экономического департамента, областными казенными учреждениями,ответственными».

4. Пункт 5.1 раздела 5 изложить в следующей редакции:

«5.1. Информация о результатахвнутреннего финансового контроля ежегодно не позднее 31 января года, следующегоза отчетным периодом,
по форме № 5к настоящему Положению направляется структурными подразделениямифинансово-экономического департамента, областными казенными учреждениямипредседателю Правительства Сахалинской области или иному уполномоченному имлицу.

Формирование информации о результатахвнутреннего финансового контроля осуществляется на основе данных журналоввнутреннего финансового контроля, которые ведутся должностными лицами,ответственными за ведение журналов внутреннего финансового контроля.

Приналичии недостатков и (или) нарушений внутренних бюджетных процедур в отчетномпериоде к информации о результатах внутреннего финансового контроля прилагаетсяаналитическая записка в произвольной форме, содержащая:

- описаниепринятых и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и (или) недостатков,причин их возникновения в отчетном периоде;

- сведенияо ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин ихвозникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в органвнутреннего государственного (муниципального)
финансового контроля, правоохранительные органы.».

5. Вразделе 6:

5.1.В пункте 6.1 слова «финансово-экономический департамент составляет» заменитьсловами «структурные подразделения финансово-экономического департамента,областные казенные учреждения составляют».

5.2. Пункт6.3 изложить в следующей редакции:

«6.3.Отчетность подписывается руководителем структурного подразделенияфинансово-экономического департамента, руководителем областного казенногоучреждения и до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом,представляется председателю Правительства Сахалинской области или иномууполномоченному им лицу.».

ПРИЛОЖЕНИЕ №2

к постановлению Правительства

Сахалинской области

«ФОРМА №1

к Положению о внутреннем финансовомконтроле в Правительстве Сахалинской области, утвержденному постановлениемПравительства Сахалинской области

КАРТА

внутреннего финансового контроля

20 ___ год

ПРИЛОЖЕНИЕ №3

к постановлению Правительства

Сахалинской области

«ФОРМА №2

к Положению о внутреннем финансовомконтроле в Правительстве Сахалинской области, утвержденному постановлениемПравительства Сахалинской области

ЖУРНАЛ

внутреннего финансового контроля

за ______________

(период)

ПРИЛОЖЕНИЕ №4

к постановлению Правительства

Сахалинской области

«ФОРМА№3

к Положению о внутреннем финансовомконтроле в Правительстве Сахалинской области, утвержденному постановлениемПравительства Сахалинской области

ОТЧЕТ

о результатах внутреннего финансовогоконтроля

по состоянию на «____» __________ 20 ___ года