Постановление Администрации города Южно-Сахалинска Сахалинской области от 26.12.2018 № 3707-па
Об утверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений Департаментом контроля в сфере закупок и финансов аппарата администрации города Южно-Сахалинска
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ЮЖНО-САХАЛИНСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 26.12.2018 № 3707-па
Об утверждении Порядка осуществления внутреннегомуниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношенийДепартаментом контроля в сфере закупок и финансов аппарата администрации городаЮжно-Сахалинска
Всоответствии со ст. ст. 157, 265, 269.2 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации, ст. 37 Уставагородского округа «Город Южно-Сахалинск», решением городского Собраниягорода Южно-Сахалинска от 28.11.2012 № 704/42-12-4 «О Положении обадминистрации город Южно-Сахалинска», администрация города Южно-Сахалинска постановляет:
1. Утвердить Порядокосуществления внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетныхправоотношений Департаментом контроля в сфере закупок и финансоваппарата администрации города Южно-Сахалинска (приложение).
2. Считать утратившими силуследующие постановления администрации города Южно-Сахалинска:
- от 30.03.2016 № 975-па «Обутверждении Порядка осуществления внутреннего муниципального финансовогоконтроля в сфере бюджетных правоотношений Управлением контроля в сфере закупоки финансов администрации города Южно-Сахалинска»;
- от 29.11.2016 № 3624 «Овнесении изменений в Порядок осуществления внутреннего муниципальногофинансового контроля в сфере бюджетных правоотношений Управлением контроля всфере закупок и финансов администрации города Южно-Сахалинска, утвержденныйпостановлением администрации города Южно-Сахалинска от 30.03.2016 № 975-па».
3. Настоящее постановлениеопубликовать в газете «Южно-Сахалинск сегодня» и разместить на официальномсайте администрации города Южно-Сахалинска.
4. Контроль исполненияпостановления администрации города возложить на директора Департамента контроля всфере закупок и финансов аппарата администрации города Южно-Сахалинска.
| Мэр города | С.А.Надсадин |
Приложение
УТВЕРЖДЕН
постановлением администрации
города Южно-Сахалинска
от 26.12.2018 № 3707-па
ПОРЯДОК
осуществления внутреннего муниципальногофинансового контроля
в сфере бюджетных правоотношений Департаментомконтроля в сфере закупок и финансов аппарата администрации городаЮжно-Сахалинска
1. Общие положения
1.1.Настоящий Порядок определяет организацию и осуществление Департаментом контроляв сфере закупок и финансов аппарата администрации города Южно-Сахалинска (далее- Департамент, Орган контроля) полномочий по внутреннему муниципальномуфинансовому контролю во исполнение части 3 статьи 269.2 Бюджетного КодексаРоссийской Федерации (далее - внутренний муниципальный финансовый контроль).
1.2. Деятельностьпо контролю основывается на принципах законности, объективности, эффективности,независимости, профессиональной компетентности, достоверности результатов игласности.
1.3.Внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляется посредством плановыхи внеплановых проверок, ревизий и обследований (далее - контрольныемероприятия). Проверки подразделяются на выездные и камеральные, а такжевстречные проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок.
1.4.Внутренний муниципальный финансовый контроль подразделяется на:
- предварительный контроль, которыйосуществления в целях предупреждения и пресечения бюджетных нарушений впроцессе исполнения бюджета городского округа «Город Южно-Сахалинск» (далее —бюджет городского округа);
- последующий контроль, которыйосуществляется по результатам исполнения бюджета городского округа в целяхустановления законности исполнения бюджета городского округа, достоверностиучета и отчетности.
1.5.Основанием для назначения планового контрольного мероприятия является Планконтрольных мероприятий, утвержденный распоряжением администрации городаЮжно-Сахалинска (далее – План).
1.6. Основанием для назначения внеплановогоконтрольного мероприятия является:
- обращение, содержащее информацию онарушении бюджетного законодательства, представителей Следственного комитетаРоссийской Федерации, правоохранительных органов, в том числе по итогамрассмотрения обращений от иных государственных органов, граждан и организаций;
- поручение мэра города Южно-Сахалинска опроведении контрольного мероприятия по отдельному вопросу;
- в случае получения должностным лицомДепартамента в ходе исполнения должностных обязанностей информации о нарушенияхбюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, в том числе из средств массовой информации;
- в случае истечения срока исполненияранее выданного предписания (представления);
- в случае назначения по итогамрассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведения обследования;
- в случае назначения по результатамрассмотрения акта и иных материалов камеральной проверки;
- в случае назначения по результатамрассмотрения акта и иных материалов выездной проверки (ревизии).
1.7. Внутренниймуниципальный финансовый контроль осуществляется:
- за соблюдением бюджетногозаконодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов,регулирующих бюджетные правоотношения;
- заполнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в томчисле отчетности об исполнении муниципальных заданий.
1.8. Объектами внутреннего муниципального финансовогоконтроля (далее — объекты контроля) являются:
- главныераспорядители (распорядители, получатели) бюджетных средств, главныеадминистраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы(администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;
- департаментфинансов администрации города Южно-Сахалинска в части соблюдения им целей,порядка и условий предоставления межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов,предоставленных из другого бюджета бюджетной системы Российской Федерации, атакже достижения им показателей результативности использования указанныхсредств, соответствующих целевым показателям и индикаторам, предусмотренныммуниципальными программами;
- муниципальные учреждения;
- муниципальные унитарные предприятия;
- хозяйственные товарищества и общества сучастием публично-правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, атакже коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ вих уставных (складочных) капиталах;
- юридические лица (за исключениемгосударственных, (муниципальных)учреждений, государственных (муниципальных) унитарных предприятий,государственных корпораций (компаний), публично-правовых компаний,хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-правовых образований вих уставных (складочных) капиталах, а также коммерческих организаций с долей(вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах),индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условийдоговоров (соглашений) о предоставлении средств из соответствующего бюджетабюджетной системы Российской Федерации, муниципальных контрактов, а такжеконтрактов (договоров, соглашений), заключенных в целях исполнения указанныхдоговоров (соглашений) и муниципальных контрактов, соблюдения ими целей,порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальнымигарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумагитаких юридических лиц;
- кредитные организации, осуществляющиеотдельные операции с бюджетными средствами, в части соблюдения ими условийдоговоров (соглашений) о предоставлении средств из соответствующего бюджетабюджетной системы Российской Федерации.
1.9.Должностным лицом, уполномоченным принимать решение о проведении контрольногомероприятия, является мэр города Южно-Сахалинска (далее - мэр города). Решениео проведении контрольного мероприятия оформляется распоряжением администрациигорода Южно-Сахалинска (далее - распоряжение о проведении контрольногомероприятия), на основании которого формируется удостоверение на проведениеконтрольного мероприятия.
1.10. Вцелях осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовомуконтролю в сфере бюджетных правоотношений Департаментом осуществляютсяследующие административные процедуры:
- подготовкаи назначение контрольного мероприятия;
- проведениеконтрольного мероприятия;
- оформлениеего результатов;
- реализация результатов проведения контрольныхмероприятий.
1.11.Сроки и последовательность проведения административных процедур приосуществлении контрольных мероприятий, а также ответственность должностных лиц,уполномоченных на проведение контрольных мероприятий, устанавливаются настоящимПорядком.
2. Права и обязанности должностных лиц, уполномоченныхна осуществление контрольных мероприятий
2.1. Должностными лицами, уполномоченными на осуществление внутреннегомуниципального финансового контроля (далее – уполномоченные лица), являются:
- директор Департамента;
- начальник отдела Департамента;
- ведущие советники Департамента.
2.2. Уполномоченные лица приосуществлении контрольных мероприятий имеют следующие права:
2.2.1. Запрашивать и получать на основании мотивированного запроса в письменной форме информацию , документы ( учредительные,плановые, отчетные, регистрационные, финансовые, бухгалтерские и другие) и материалы, объяснения в письменной и устной формах , необходимые для проведения контрольного мероприятия .
2.2.2 Беспрепятственногодоступа по предъявлении служебных удостоверений и копии распоряжения опроведении выездного контрольного мероприятия посещать помещения и территории , которые занимают объекты контроля .
2.2.3. Проводить экспертизы, необходимые при проведенииконтрольных мероприятий, и (или) привлекать независимых экспертов дляпроведения таких экспертиз.
2.2.4. Выдавать обязательные для исполнения представления о выявленныхнарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативныхправовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения с требованием о принятиимер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений.
2.2.5. Выдаватьобязательные для исполнения предписания с требованием об устранении нарушенийбюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовыхактов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) с требованием овозмещении причиненного такими нарушениями ущерба муниципальному образованию.
2.2.6. Настаивать на проведении инвентаризации объектом контроля в рамкахконтрольного мероприятия с участием уполномоченных лиц Объекта контроля.
2.2.7. Запрашиватьу главных администраторов доходов бюджетных средств предоставления информациипо внутреннему финансовому контролю и внутреннему финансовому аудиту.
2.2.8. Составлять протоколы обадминистративных правонарушениях, установленных частью 7-1 статьи 38 ЗаконаСахалинской области от29.03.2004 № 490 «Об административных правонарушениях в Сахалинской области».
2.2.9. Проводить встречные проверки у юридических лиц, индивидуальныхпредпринимателей и физических лиц получивших отпроверяемых объектов контроля денежные средства, материальные ценности,документы в порядке, установленном действующим законодательством РоссийскойФедерации.
2.2.10. В случае поступления информации о неисполнении выданного предписания и(или) представления применять к не исполнившему такое предписание и (или)представление лицу меры ответственности в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации.
2.2.11. Обращаться в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба причиненного городскому округу нарушением бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов , регулирующих бюджетные правоотношения.
2.3.Уполномоченные лица при осуществлении контрольных мероприятий обязаны:
2.3.1.Своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии сзаконодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлениюи пресечению нарушений в установленной сфере деятельности.
2.3.2.Соблюдать требования нормативных актов в установленной сфере деятельности.
2.3.3. Осуществлять контрольные мероприятия ссоблюдением требований бюджетного законодательства в соответствии сустановленными в распоряжении о проведении контрольного мероприятия периодом исроками, соблюдать права и законные интересы объектов контроля, в отношениикоторых проводится контрольное мероприятие.
2.3.4.Знакомить руководителя или уполномоченного представителя юридического лица объекта контроля сраспоряжением и удостоверением на проведение контрольного мероприятия, сраспоряжением о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведенияконтрольного мероприятия, об изменении состава проверочной (ревизионной)группы, а также с результатами контрольных мероприятий (актами и заключениями),представлениями и (или) предписаниями.
2.3.5. Привыявлении факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки составапреступления, направлять в правоохранительные органы в соответствии с подследственностью информацию о таком факте и (или) документы и иные материалы, подтверждающие такой факт.
2.3.6. Вслучае выявления в результате контрольных мероприятий нарушений бюджетногозаконодательства, за которые предусмотрена административная ответственность, втечение 30 календарных дней направлять материалы проверки в орган,уполномоченный на рассмотрение дел об административных правонарушениях.
2.3.7.Направлять уведомления о применении бюджетных мер принуждения в случаях,предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
2.3.8. Доводить до сведения мэра города информацию овыявленных нарушениях бюджетного законодательства для рассмотрения вопроса оботстранении от работы должностных лиц и о передаче материалов контрольныхмероприятий в правоохранительные органы.
2.3.9. Подготавливать на имя мэрагорода, при выявлении нецелевого использования бюджетных средств объектамиконтроля, а также в случае непредставления ими бухгалтерских и финансовыхдокументов, связанных с использованием этих средств, предложения о принятиирешения об ограничении, приостановлении, а в необходимых случаях и прекращениифинансирования.
3. Права и обязанности объектов контроля
3.1.Должностные лица объектов контроля, в отношении которых осуществляютсяконтрольные мероприятия, имеют следующие права:
3.1.1.Присутствовать при проведении контрольного мероприятия, давать объяснения повопросам, относящимся к теме и основным вопросам, подлежащим изучению в ходепроведения контрольного мероприятия.
3.1.2.Знакомиться с результатами контрольного мероприятия.
3.1.3. Представлятьв Департамент возражения в письменной форме на акт, оформленный по результатамконтрольного мероприятия, в течение 5 рабочих дней со дня его получения.
3.1.4.Обжаловать решения и (или) действие (бездействие) должностных уполномоченныхлиц Департамента в соответствии с законодательством Российский Федерации.
3.2.Должностные лица объектов контроля обязаны:
3.2.1.Выполнять законные требования должностных лиц, уполномоченных на осуществлениеконтрольного мероприятия.
3.2.2.Своевременно и в полном объеме представлять информацию, документы и материалы,необходимые для проведения контрольных мероприятий.
3.2.3.Обеспечивать беспрепятственный доступ уполномоченных лиц, на территорию и кпомещениям, которые занимают объекты контроля.
3.2.4.Обеспечивать должностных лиц, принимающих участие в проведении контрольныхмероприятий, помещениями и организационной техникой, необходимыми дляпроведения контрольных мероприятий.
3.2.5. Пописьменному запросу директора Департамента представлять в установленные в запросесроки, необходимые для проведения контрольного мероприятия оригиналы и (или)надлежащим образом заверенные копии документов и сведений (в том числесоставляющих коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну, а такжеинформацию, составляющую государственную тайну, при наличии у уполномоченныхлиц, соответствующей формы допуска к государственной тайне), включая служебнуюпереписку в электронном виде, необходимые уполномоченным лицам в соответствии свозложенными на них полномочиями.
3.2.6.Обеспечивать допуск специалистов и экспертов, привлекаемых в рамках контрольныхмероприятий, в помещения, на территории, а также к объектам (предметам)исследований, экспертиз.
3.2.7.Своевременно и в полном объеме исполнять требования представлений, предписаний.
3.2.8.Обеспечивать сохранность данных бухгалтерского (бюджетного) учета и другихдокументов, предусмотренных законодательными и иными нормативными правовымиактами.
3.2.9.Передавать уполномоченному лицу запрашиваемые документы и сведения по актуприема-передачи.
3.2.10.Выполнять иные законные требования уполномоченных лиц.
4. Подготовка и назначение контрольного мероприятия
4.1.Плановые контрольные мероприятия проводятся в отношении объекта контроля наосновании Плана.
4.2. Планутверждается за 10 дней до окончания текущего года. Внесение изменений в Пландопускается не менее чем за 10 дней до начала проведения контрольногомероприятия в отношении которого вносятся такие изменения и размещаются наофициальном сайте администрации города Южно-Сахалинска не позднее, чем за 5дней до начала проведения контрольного мероприятия.
4.3. Планпредставляет собой перечень контрольных мероприятий, которые планируетсяпровести за год, с указанием объектов контроля, проверяемого периода и предметапроверки.
4.4. При формированииПлана отбор контрольных мероприятий осуществляется исходя из следующихкритериев:
- существенность и значимость контрольныхмероприятий, в отношении которых предполагается проведение финансовогоконтроля, направления и объемы бюджетных расходов, включая мероприятия,осуществляемые в рамках реализации муниципальных программ;
- оценка состояния внутреннегофинансового контроля и аудита в отношении объекта контроля, полученная врезультате проведения Департаментом анализа осуществления главными распорядителямибюджетных средств и главными администраторами бюджетных средств внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита;
- длительность периода, прошедшего смомента идентичного контрольного мероприятия;
- информация о наличии признаковнарушений, поступившая от органов власти, главных администраторов доходовмуниципального бюджета.
4.5.Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одногообъекта контроля и одной темы контрольного мероприятия составляет не чащеодного раза в год.
4.6. Административная процедура подготовки иназначения контрольного мероприятия предусматривает следующие действия:
- издание распоряжения о проведенииконтрольного мероприятия;
- оформление на основании распоряженияудостоверения на проведение контрольного мероприятия.
4.7. В распоряжении о проведении контрольногомероприятия указываются:
- наименование либо фамилия, имя, отчество (последнее при наличии)объекта контроля; ИНН объекта контроля;
- местонахождения объекта контроля и место фактического осуществления деятельностиобъекта контроля;
- вид и методконтрольного мероприятия;
- проверяемыйпериод;
- основаниепроведения контрольного мероприятия;
- темуконтрольного мероприятия;
- составдолжностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия(фамилии, имена, отчества (последнее - при наличии), должности), а такжеэкспертов, представителей экспертных организаций, привлекаемых к проведениюконтрольного мероприятия;
- срокпроведения контрольного мероприятия;
- перечень основных вопросов, подлежащихизучению в ходе проведения контрольного мероприятия.
4.8. Вудостоверении указываются следующие сведения: состав уполномоченных лиц суказанием руководителя проверочной (ревизионной) группы, сведения опривлеченных к контрольному мероприятию специалистов; реквизиты распоряжения опроведении контрольного мероприятия; наименование контрольного мероприятия.Удостоверение подписывается директором Департамента и заверяется печатьюДепартамента.
5. Проведение и оформление контрольного мероприятия
5.1. Общие понятия итребования к проведению контрольного мероприятия
5.1.1. Основанием для началаадминистративной процедуры проведения контрольного мероприятия и оформления егорезультатов является распоряжение о проведении контрольного мероприятия.
5.1.2. Контрольныемероприятия осуществляются методом проверки, ревизии, обследования. Проверкиподразделяются на камеральные, выездные и встречные.
5.1.2.1. Проверкапредставляет собой совершение контрольных действий по документальному и фактическомуизучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций,достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской)отчетности в отношении деятельности объектов контроля за определенный период.
5.1.2.2. Ревизия представляетсобой комплексную проверку деятельности объекта контроля, которая выражается впроведении контрольных действий по документальному и фактическому изучениюзаконности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций,достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской)отчетности.
5.1.2.3. Обследованиепредставляет собой анализ и оценку состояния определенной сферы деятельностиобъекта контроля.
5.1.2.4. Результаты ревизиии проверки оформляются актом, результаты обследования оформляются заключением.
5.1.3. Контрольные действияпроводятся сплошным или выборочным способом.
5.1.3.1. Сплошной способзаключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупностифинансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу контрольныхмероприятий.
5.1.3.2. Выборочный способзаключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых ихозяйственных операций, относящихся к одному вопросу контрольных мероприятий.Объем выборки и ее состав определяются руководителем группы уполномоченных лиц,таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовыхи хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
5.1.4. Административнаяпроцедура проведения контрольного мероприятия и оформления его результатовпредусматривает следующие административные действия и продолжительность ихвыполнения:
5.1.4.1. Срок проведенияконтрольных мероприятий не может превышать 30 рабочих дней;
5.1.4.2.Срок проведения контрольных мероприятий может быть продлен, но не более чем на10 рабочих дней, по мотивированному представлению руководителя группыуполномоченных лиц.
5.1.4.3.Оформление результатов контрольного мероприятия — не более 15 рабочих дней,исчисляемых со дня, следующего за днем подписания Справки о завершенииконтрольных действий.
5.1.4.4.Вручение (направление) акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного порезультатам проведения обследования — в течение 3 рабочих дней со дня егоподписания.
Проведениеконтрольного мероприятия может быть завершено раньше срока, установленного враспоряжении о проведении контрольного мероприятия.
5.1.5.Максимальный срок проведения внеплановых контрольных мероприятий не можетпревышать максимального срока, установленного для плановых контрольныхмероприятий.
5.2. Проведение выездной проверки (ревизии)
5.2.1. Проведение выездной проверки (ревизии)состоит в осуществлении соответствующих контрольных действий в отношенииобъекта контроля по месту нахождения объекта контроля в ходе которых, в томчисле определяется фактическое соответствие совершенных операций даннымбюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичным документам.
5.2.2. Срок проведения выездной проверки(ревизии) составляет не более 30 рабочих дней и исчисляется со дня предъявленияудостоверения и до дня составления Справки о завершении контрольных мероприятийпроведенной выездной проверки (ревизии). Дата составления Справки о завершенииконтрольных мероприятий проведенной выездной проверки (ревизии) является днемзавершения осуществления контрольных мероприятий в месте нахождения объектаконтроля.
5.2.3. До начала проведения контрольныхмероприятий руководитель группы уполномоченных лиц предъявляет полномочия на еепроведение должностному лицу объекта контроля, представляет уполномоченных лиц,решает организационно-технические вопросы ее проведения.
5.2.4. При непредставлении или несвоевременном представлениидолжностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов,запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии), составляется Акт.
5.2.5. При воспрепятствовании доступупроверочной (ревизионной) группы на территорию или в помещение объектаконтроля, а также по фактам непредставления или несвоевременного представлениядолжностными лицами объекта контроля информации, документов и материалов,запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии), руководительпроверочной (ревизионной) группы составляет Акт.
5.2.6. Вслучае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и принеобходимости пресечения данных противоправных действий руководительпроверочной (ревизионной) группы изымает необходимые документы и материалы сучетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации,оставляет акт изъятия и копии или опись изъятых документов в соответствующихделах, а в случае обнаружения данных, указывающих на признаки составапреступления, опечатывает кассы, кассовые и служебные помещения, склады иархивы.
5.2.7. Контрольные действия подокументальному изучению проводятся в отношении финансовых, бухгалтерских,отчетных документов и иных документов объекта контроля, а также путем анализа иоценки полученной из них информации с учетом информации по устным и письменнымобъяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иныхлиц объекта контроля и осуществления других действий по контролю. Контрольныедействия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации,наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и осуществления другихдействий по контролю. Проведение и результаты контрольных действий пофактическому изучению деятельности объекта контроля оформляютсясоответствующими актами.
5.2.8.Выездная проверка (ревизия) может быть приостановлена директором Департаментана основании мотивированного обращения руководителя группы уполномоченных лиц:
- на период проведения встречной проверкии (или) обследования;
- при отсутствии или неудовлетворительномсостоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля, нарушенииобъектом контроля правил ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, котороеделает невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии) - на периодвосстановления объектом контроля документов, необходимых для проведениявыездной проверки (ревизии), а также приведения объектом контроля в надлежащеесостояние документов учета и отчетности;
- на период организации и проведенияобследования и (или) экспертиз;
- на период исполнения запросов,направленных в компетентные государственные (муниципальные) органы;
- в случае непредставления объектомконтроля информации, документов и материалов, и (или) представления неполногокомплекта истребуемых информации, документов иматериалов, и (или) воспрепятствования проведению контрольного мероприятия;
- при необходимости обследованияимущества и (или) исследования документов, находящихся не по месту нахожденияобъекта контроля;
- при наличии обстоятельств, которыеделают невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии) по причинам, независящим от проверочной (ревизионной) группы, включая наступлениеобстоятельств непреодолимой силы.
5.2.9. В срок не позднее 3 рабочих дней со дняпринятия решения о приостановлении выездной проверки (ревизии) директорДепартамента письменно извещает объект контроля о приостановлении выезднойпроверки (ревизии) и о причинах приостановления.
5.2.10. Учредитель объекта контроля, осуществляющийобщее руководство деятельностью объекта контроля, в срок до 3 рабочих днейпосле принятия решения о приостановлении контрольных мероприятий письменноинформируется директором Департамента о допущенных нарушениях и в дальнейшемконтролирует восстановление объектом контроля бухгалтерского (бюджетного)учета, а при необходимости оказывает ему практическую помощь.
5.2.11. Директор Департамента в течение 3 рабочих днейсо дня получения сведений об устранении причин приостановления выезднойпроверки (ревизии), принимает решение о возобновлении проведения выезднойпроверки (ревизии) и информирует объект контроля о возобновлении проведения выезднойпроверки (ревизии).
5.2.12. После окончания контрольных мероприятий,проводимых в рамках выездной проверки (ревизии), руководитель группыуполномоченных лиц подписывает Справку о завершении контрольных мероприятий ивручает ее должностному лицу объекта контроля не позднее последнего дня срокапроведения выездной проверки (ревизии).
5.2.13. Результаты выездной проверки (ревизии) оформляются актом,который должен быть подписан руководителем группы уполномоченных лиц в течение15 рабочих дней, исчисляемых со дня, следующего за днем подписания Справки озавершении контрольных действий.
5.2.14. К акту выездной проверки (ревизии), помимо акта встречной проверкии заключения, подготовленного по результатам проведения обследования,прилагаются изъятые предметы и документы, фото-, видео- и аудиоматериалы (приналичии).
5.2.15. По результатам рассмотрения акта, оформленного по результатамвыездной проверки (ревизии), с учетом возражений объекта контроля (при ихналичии) и иных материалов выездной проверки (ревизии), директор Департаментапринимает решение в срок не более 30 рабочих дней со дня подписания акта:
- о направлении предписания и (или) представления объектуконтроля и (либо) наличии оснований для направления уведомления о применениибюджетных мер принуждения;
- об отсутствии оснований для направления предписания,представления и уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
- о назначении внеплановой выездной проверки (ревизии), в томчисле при представлении объектом контроля возражений в письменной форме, атакже дополнительных информации, документов и материалов, относящихся кпроверяемому периоду, влияющих на выводы, сделанные по результатам выезднойпроверки (ревизии).
5.3. Проведение камеральнойпроверки.
5.3.1. Камеральная проверка проводится по местунахождения Органа контроля, в том числе на основании бюджетной (бухгалтерской)отчетности и иных документов, представленных по запросам Департамента, а такжеинформации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок и (или) обследований.
5.3.2. Камеральная проверкапроводится в течение 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроляинформации, документов и материалов, представленных по запросу Органа контроля.
5.3.3. При проведениикамеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды времени с датыотправки запроса Органа контроля до даты представления информации, документов иматериалов объектом проверки, а также времени, в течение которого проводитсявстречная проверка и (или) обследование.
5.3.4. При непредставленииили несвоевременном представлении должностными лицами объектов контроляинформации, документов и материалов, запрошенных при проведении камеральнойпроверки, составляется акт.
5.3.5. В рамках камеральнойпроверки директор Департамента на основании мотивированного обращенияруководителя проверочной группы может назначить обследование и (или) встречнуюпроверку.
По результатам обследованияоформляется заключение, которое прилагается к материалам камеральной проверки.
5.3.6. По результатамкамеральной проверки оформляется акт, который подписывается руководителемгруппы уполномоченных лиц, не позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки.
5.3.7. По результатамрассмотрения акта, оформленного по результатам камеральной проверки, с учетомвозражений объекта контроля (при их наличии) и иных материалов камеральнойпроверки директор Департамента в срок не более 30 рабочих дней со дняподписания акта принимает решение:
- о направлении предписанияи (или) представления объекту контроля и (либо) наличии оснований длянаправления уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
- оботсутствии оснований для направления предписания, представления и уведомления оприменении бюджетных мер принуждения;
- опроведении внеплановой выездной проверки (ревизии).
5.4. Проведение встречных проверок.
5.4.1. В целях установленияи (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля, врамках выездных или камеральных проверок могут проводиться встречные проверки.
5.4.2. Встречные проверкиназначаются и проводятся в порядке, установленном для выездных или камеральныхпроверок.
5.4.3. Срок проведениявстречных проверок не может превышать 20 рабочих дней.
5.4.4. Лицаи организации, в отношении которых проводится встречная проверка, обязаныпредставить для ознакомления информацию, документы и материалы, относящиеся ктематике выездной и (или) камеральной проверки (ревизии), а по письменномузапросу (требованию) руководителя проверочной (ревизионной) группы обязаныпредставить копии документов и материалов, относящихся к тематике выездной и(или) камеральной проверки (ревизии), заверенные в установленном порядке,которые по окончании встречной проверки прилагаются к материалам выездной и(или) камеральной проверки (ревизии).
5.4.5. Результаты встречнойпроверки оформляются актом, который прилагается к материалам выездной и (или)камеральной проверки соответственно.
5.4.6. По результатамвстречной проверки меры принуждения к объекту встречной проверки неприменяются.
5.5. Проведение обследования
5.5.1.Обследование может проводиться в рамках камеральных и выездных проверок,ревизий, либо как самостоятельное контрольное мероприятие.
5.5.2.Обследование (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных ивыездных проверок, ревизий) проводится в порядке и сроки, установленные длявыездных проверок (ревизий).
5.5.3. Припроведении обследования осуществляется анализ и оценка состояния сферыдеятельности объекта контроля, определенной распоряжением о проведенииконтрольного мероприятия.
5.5.4. Припроведении обследования могут проводиться исследования и экспертизы сиспользованием фото-, видео- и аудио-, а также иных средств измерения ификсации, в том числе измерительных приборов.
5.5.5. Порезультатам проведенного обследования оформляется заключение, подписываетсяуполномоченным лицом не позднее последнего дня срока проведения обследования прилагаетсяк материалам проверки (ревизии).
5.5.6.Заключение в течение 3 рабочих дней со дня его подписания вручается(направляется) должностному лицу объекта контроля.
5.5.7. Заключение и иные материалы обследованияподлежат рассмотрению директором Департамента в течение 30 дней со дняподписания заключения.
5.5.8. По итогам рассмотрения заключения,подготовленного по результатам проведения обследования, директор Департаментаможет назначить проведение внеплановой выездной проверки (ревизии).
6. Реализация результатов проведения
контрольного мероприятия
6.1. Основанием для начала административнойпроцедуры реализации результатов проведения контрольного мероприятия являетсяналичие оформленных в установленном порядке акта проверки (ревизии),заключения, подготовленного по результатам обследования, и иных материаловконтрольного мероприятия.
6.2. В ходеконтрольного мероприятия составляется Справка по результатам проведенияконтрольного мероприятия по отдельным вопросам контрольного мероприятия.Справка составляется уполномоченным лицом, проводившим контрольное действие.
6.3. Справкиприлагаются к акту и заключению, а информация, изложенная в них, учитываетсяпри составлении акта и заключения.
6.4. Справка озавершении контрольного мероприятия составляется руководителем группыуполномоченных лиц и должна содержать следующую информацию:
- место идату составления, полное и сокращенное наименование объекта контроля, периодпроведения контрольного мероприятия, отметку о вручении Справки.
6.5. На акт выездной и (или)камеральной проверки (ревизии) объект контроля в течение 10 рабочих дней со дняего получения вправе представить письменные возражения. Письменные возраженияобъекта контроля прилагаются к материалам выездной проверки (ревизии). Возражения должны быть подписаны руководителем объекта контроля илиуполномоченным лицом, с приложением документа, подтверждающего полномочия.Возражения, представленные без подписи и (или) без приложения документа,подтверждающего полномочия, а также поступившие с нарушением, установленногосрока, не рассматриваются.
6.6. Приосуществлении полномочий по контролю: за соблюдением бюджетногозаконодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов,регулирующих бюджетные правоотношения, за полнотой и достоверностью отчетностио реализации государственных программ Российской Федерации, в том числе обисполнении государственных заданий, Директор Департамента направляет:
- представление,содержащее информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательстваРоссийской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетныеправоотношения, и требования о принятии мер по устранению причин и условийтаких нарушений или требования о возврате предоставленных средств бюджета,обязательные для рассмотрения в установленные в представлении сроки;
- предписание,содержащее обязательные для исполнения в указанный в предписании сроктребования об устранении нарушений бюджетного законодательства РоссийскойФедерации и иных нормативных правовых актов и (или) требования о возмещениипричиненного такими нарушениями ущерба городскому округу;
- уведомлениео применении бюджетных мер принуждения.
6.7. Представлениеи предписание составляются руководителем группы уполномоченных лиц,подписываются директором Департамента и направляются объекту контроля в течение10 рабочих дней со дня принятия решения об их направлении.
6.8. В случаеустановления в ходе контрольных мероприятий бюджетных нарушений, перечисленныхв главе 30 Бюджетного кодекса Российской Федерации, применяются бюджетные мерыпринуждения за совершение бюджетного нарушения.
6.9. Руководителемгруппы уполномоченных лиц совместно с директором Департамента не позднее 60календарных дней после подписания акта или заключения составляется уведомлениео применении бюджетных мер принуждения, которое подписывается директоромДепартамента и направляется в орган уполномоченный на принятие решения оприменении бюджетных мер принуждения для принятия решения.
6.10. Объектконтроля в течение указанного в представлении и предписании срока уведомляет вписьменной форме директора Департамента о принятых мерах по устранениюнарушений, указанных в акте или заключении.
6.11. Должностные лица, принимающие участие вконтрольных мероприятиях, осуществляют контроль за исполнением объектамиконтроля представлений и предписаний. В случае неисполнения представления и(или) предписания Департамент применяет к лицу, не исполнившему такоепредставление и (или) предписание, меры ответственности в соответствии сзаконодательством Российской Федерации.
6.12. В случае неисполнения предписания о возмещенииущерба, причиненного городскому округу «Город Южно-Сахалинск» Департаментнаправляет в суд исковое заявление о возмещении объектом контроля, должностнымилицами которого допущено указанное нарушение, ущерба, причиненного городскомуокругу «Город Южно-Сахалинск», и защищает в суде интересы городского округа поэтому иску.
6.13. При выявлении в ходе проведения контрольных мероприятийадминистративных правонарушений должностные лица Департамента возбуждают делаоб административных правонарушениях в порядке, установленном законодательствомРоссийской Федерации об административных правонарушениях.
6.14. В случаях выявления в ходе контрольныхмероприятий нарушений законодательства, фактов хищений денежных средств иматериальных ценностей, а также злоупотреблений со стороны должностных лицобъекта контроля директором Департамента:
- ставитсявопрос о привлечении к ответственности или об отстранении от работы должностных лиц, виновных вэтих нарушениях;
- материалыпроверок передаются в правоохранительные органы.
В случае выявления обстоятельств и фактов,свидетельствующих о признаках нарушений, относящихся к компетенции другого отделатакие материалы направляются для рассмотрения в установленном порядке.
6.15. ДиректорДепартамента обеспечивает контроль за полнотой реализации материаловконтрольных мероприятий и, при необходимости, принимает другие меры,предусмотренные действующим законодательством для устранения выявленныхнарушений и возмещения причиненного ущерба.
6.16. Отмена представлений и предписаний органавнутреннего муниципального финансового контроля осуществляется в судебномпорядке, а также директором Департамента по результатам обжалования решения и(или) действия (бездействия) должностных лиц Департамента, проводивших контрольное мероприятие.
7. Порядок комплектования, учета и хранения
материалов ревизии, проверки и обследования
7.1. Материалыконтрольных мероприятий подлежат формированию в дела в порядке, установленномИнструкцией по делопроизводству администрации города Южно-Сахалинска,утвержденной распоряжением администрации города Южно-Сахалинска. Оформление делпроизводится руководителем группы уполномоченных специалистов, проводившимконтрольные мероприятия.
7.2. Документывнутри дела располагаются в хронологической последовательности.
7.3. Послеприемки материалов контрольного мероприятия оформляется обложка дела, емуприсваивается номер в соответствии с действующей номенклатурой.
7.4. В случаевозникновения ситуаций, не регламентированных настоящим Порядком, специалистыДепартамента руководствуются законодательством Российской Федерации,Сахалинской области и муниципальными правовыми актами.