Постановление Правительства Сахалинской области от 03.06.2020 № 251
Об отдельных вопросах, связанных с предоставлением государственных гарантий Сахалинской области
правительство сахалинскойобласти
постановление
от 03 июня 2020 г. № 251
г. Южно-Сахалинск
Об отдельных вопросах, связанных с предоставлениемгосударственных гарантий
Сахалинской области
Всоответствии со статьями 115, 115.2, 115.3, 117 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации Правительство Сахалинской области постановляет:
1. Утвердить:
1.1.Порядок проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлениигарантии Сахалинской области и последующего мониторинга после предоставлениягосударственной гарантии Сахалинской области (прилагается).
1.2.Порядок определения минимального объема обеспечения исполнения обязательствпринципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу погосударственной гарантии Сахалинской области (прилагается).
1.3.Порядок проведения проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспеченияпри предоставлении государственной гарантии Сахалинской области (прилагается).
1.4.Форму заявки юридического лица о предоставлении государственной гарантии Сахалинскойобласти (прилагается).
2.Признать утратившими силу постановления Правительства Сахалинской области:
- от18.02.2010 № 49 «Об утверждении Перечней документов для предоставления государственныхгарантий Сахалинской области»;
- от21.07.2010 № 349 «О внесении изменений в постановление ПравительстваСахалинской области от 18.02.2010 № 49 «Об утверждении Перечней документов дляпредоставления государственных гарантий Сахалинской области»;
- от03.03.2011 № 61 «О внесении изменений в постановление ПравительстваСахалинской области от 18.02.2010 № 49 «Об утверждении Перечней документов дляпредоставления государственных гарантий Сахалинской области»;
- от15.08.2011 № 325 «О внесении изменений в постановление ПравительстваСахалинской области от 18.02.2010 № 49 «Об утверждении Перечней документов дляпредоставления государственных гарантий Сахалинской области».
3.Опубликовать настоящее постановление в газете «Губернские ведомости», наофициальном сайте Губернатора и Правительства Сахалинской области, на«Официальном интернет-портале правовой информации».
4.Настоящее постановление распространяется на правоотношения, возникшие с 01января 2020 года.
| Председатель Правительства Сахалинской области | А.В.Белик |
УТВЕРЖДЕН
постановлением Правительства
Сахалинской области
| от | 03 июня 2020 г. | № | 251 |
ПОРЯДОК
проведения анализа финансового состояния принципалапри предоставлении гарантии Сахалинской области и последующего мониторингапосле предоставления государственной гарантии Сахалинской области
1. Настоящий Порядокустанавливает требования к осуществлению анализа финансового состоянияпринципала при предоставлении государственной гарантии Сахалинской области(далее - Гарантия, предварительный анализ), и последующего мониторингафинансового состояния принципала после предоставления государственной гарантииСахалинской области (далее – последующий анализ).
2. Предварительный анализфинансового состояния принципала осуществляется министерством финансовСахалинской области (далее - Министерство) до предоставления государственнойгарантии Сахалинской области.
3. Предварительный анализфинансового состояния принципала осуществляется на основе анализа документов,направляемых юридическим лицом в Министерство для предоставлениягосударственных гарантий Сахалинской области, в соответствии с приложением № 2к настоящему Порядку.
4. Последующий анализфинансового состояния принципала производится на основании следующихдокументов, представляемых принципалом в Министерство не позднее 01 маятекущего года:
- копиибухгалтерского отчета о деятельности принципала за последний отчетный год поутвержденным Министерством финансов Российской Федерации формам и пояснительныезаписки к ним с отметками территориального налогового органа об их принятии(или с извещением территориального налогового органа об их принятии вэлектронном виде);
-расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности на начало текущего года ина конец последнего отчетного периода текущего года с указанием наиболеекрупных дебиторов и кредиторов (более пяти процентов от общего объемазадолженности) и сроков ее погашения;
-нотариально заверенной копии аудиторского заключения о достоверностибухгалтерской отчетности принципала за отчетный год (распространяется наэкономические субъекты, подлежащие в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации обязательной ежегодной аудиторской проверке);
-справки налогового органа об отсутствии задолженности принципала по налоговым ииным обязательным платежам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды,полученной не ранее чем за 10 дней до даты ее представления;
-расчета стоимости чистых активов принципала на последнюю отчетную дату и наначало текущего года;
- расшифровки полученныхкредитов и займов со сроками их погашения за последний отчетный год и напоследнюю отчетную дату;
- копии аудиторскогозаключения за последний отчетный год (при наличии);
-справок банков и иных кредитных организаций, обслуживающих счета принципала, обоборотах и средних остатках по ним за последние 6 месяцев, о наличии илиотсутствии финансовых претензий к принципалу;
-справки Управления Федеральной службы судебных приставов по Сахалинской областио наличии или отсутствии исполнительного производства в отношении принципала.
5.Оценка финансового состояния принципала проводится на основе финансовыхпоказателей в соответствии с методикой оценки финансового состояния принципаласогласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
6.Соответствующее заключение по результатам предварительного и последующегоанализа финансового состояния принципала, а также осуществления проверкидостаточности, надежности и ликвидности обеспечения направляется вПравительство Сахалинской области.
7.Решение о предоставлении Гарантии принимается Правительством Сахалинскойобласти.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
к Порядку проведения анализа финансового состояния
принципала при предоставлении гарантии
Сахалинской области и последующего мониторинга
после предоставления государственной гарантии
Сахалинской области, утвержденному
постановлением Правительства Сахалинской области
| от | 03 июня 2020 г. | № | 251 |
МЕТОДИКА
оценки финансового состояния принципала
1.Общие положения
Дляоценки финансового состояния принципала используются три группы базовыхфинансовых индикаторов, рассчитываемых на основании данных бухгалтерскогобаланса и отчета о финансовых результатах:
-коэффициенты ликвидности;
-коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
-показатель рентабельности.
2.Коэффициенты ликвидности
2.1.Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:
- коэффициентабсолютной ликвидности;
-коэффициент быстрой ликвидности;
-коэффициент текущей ликвидности.
2.2.Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по следующей формуле:
, где:
-ден. средства (1250) - денежные средства в кассе и на расчетном счете (кодстроки бухгалтерского баланса 1250);
- кр.финансовые вложения (1240) - сумма краткосрочных финансовых вложений (акций,векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся посостоянию на конец отчетного периода (код строки бухгалтерского баланса 1240);
-текущие обязательства (1500 - 1530 - 1540) - краткосрочные финансовые обязательствасо сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находитсякак разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерскогобаланса 1500), доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса1530) и оценочных обязательств (код строки бухгалтерского баланса 1540).
2.3.Коэффициент быстрой ликвидности (К2) характеризует способность оперативновысвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующиефинансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:
, где:
-деб. задолженность (1230) - дебиторская задолженность, погашение которойожидается в течение года (код строки бухгалтерского баланса 1230);
- кр.фин. вложения (1240) - сумма краткосрочных финансовых вложений (акций,векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся посостоянию на конец отчетного периода (код строки бухгалтерского баланса 1240);
-ден. средства (1250) - денежные средства в кассе и на расчетном счете (кодстроки бухгалтерского баланса 1250);
текущиеобязательства (1500 - 1530 - 1540) - краткосрочные финансовые обязательства сосроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится какразность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерскогобаланса 1500), доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса1530) и оценочных обязательств (код строки бухгалтерского баланса 1540).
2.4.Коэффициент текущей ликвидности (К3) вычисляется по следующейформуле:
, где:
-оборотные активы (1200) - оборотные активы (код строки бухгалтерского баланса1200);
-краткосрочные обязательства (1500 - 1530) - краткосрочные финансовыеобязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты.Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (кодстроки бухгалтерского баланса 1500) и доходов будущих периодов (код строкибухгалтерского баланса 1530).
3. Коэффициент соотношения собственных и заемныхсредств
Коэффициентсоотношения собственных и заемных средств (К4) определяется последующей формуле:
, где:
-собственный капитал (1300) - собственный капитал и резервы (код строкибухгалтерского баланса 1300);
-заемный капитал (1500 + 1400 - 1530) - финансовые обязательства. Значениенаходится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (коды строкбухгалтерского баланса 1500 и 1400) без учета доходов будущих периодов (кодстроки бухгалтерского баланса 1530).
4.Показатель рентабельности
4.1.Процедура расчета показателя рентабельности (К5) отличается дляторговых и иных предприятий.
4.2.Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основефинансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:
, где:
-прибыль от продаж (2200) - прибыль от реализации продукции (код строки отчета офинансовых результатах 2200);
-выручка (2110) - выручка (код строки отчета о финансовых результатах 2110).
5.Построение оценки финансового состояния
5.1.Для каждого базового индикатора устанавливаются наилучшее и наихудшее пороговыезначения.
5.2.На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателяопределяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правиловыбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся втаблице 1.
Таблица 1
Пороговые значения показателей и выбор категории
в зависимости от фактических значений показателей
| Коэффициенты | 1-я категория (хорошее значение показателя) | 2-я категория (удовлетворительное значение показателя) | 3-я категория (неудовлетворительное значение показателя) |
| К1 | более 0,2 | 0,1 - 0,2 | менее 0,1 |
| К2 | более 0,8 | 0,5 - 0,8 | менее 0,5 |
| К3 | более 2,0 | 1,0 - 2,0 | менее 1,0 |
| К4: - услуги в оптовой и розничной торговле; - другие виды экономической деятельности | более 0,6
более 1,0 | 0,4 – 0,6
0,7 – 1,0 | менее 0,4
менее 0,7 |
| предприятия торговли | более 0,6 | 0,4 - 0,6 | менее 0,4 |
| предприятия других отраслей | более 1,0 | 0,7 - 1,0 | менее 0,7 |
| К5 | более 0,15 | 0,0 - 0,15 | менее 0,0 (нерентабельно) |
5.3.Значение сводной оценки (S) вычисляется по следующей формуле:
S = Вес1 x Категория1 + Вес2x Категория2 + Вес3 x
x Категория3 + Вес4 x Категория4+ Вес5 x Категория5 , где:
- Весi- вес показателя Ki в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5. Значениявесов представлены в таблице 2;
-Категорияi - категория, к которой относится значение показателя Ki.Категорияi = 1, 2 или 3.
Таблица 2
Веспоказателей, используемый при расчете сводной оценки
| Показатель | Вес показателя |
| Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) | 0,11 |
| Коэффициент быстрой ликвидности (К2) | 0,05 |
| Коэффициент текущей ликвидности (К3) | 0,42 |
| Соотношение собственных и заемных средств (К4) | 0,21 |
| Коэффициент рентабельности (К5) | 0,21 |
5.4.На основе значения сводной оценки определяется степень финансового состоянияпринципала.
Финансовоесостояние принципала может иметь одну из следующих степеней:
-хорошая степень финансового состояния - если значение сводной оценки непревышает 1,05;
-удовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценкибольше 1,05, однако не превышает 2,4;
-неудовлетворительная степень финансового состояния - если значение своднойоценки больше 2,4.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2
к Порядку проведения анализа финансового состояния
принципала при предоставлении гарантии
Сахалинской области и последующего мониторинга
после предоставления государственной гарантии
Сахалинской области, утвержденному
постановлением Правительства Сахалинской области
| от | 03 июня 2020 г. | № | 251 |
перечень
документов, направляемых юридическим лицом вминистерство финансов Сахалинской области для предоставления государственныхгарантий Сахалинской области
1.Заявка юридического лица с просьбой о предоставлении государственной гарантииСахалинской области (далее – Гарантия) по утвержденной ПравительствомСахалинской области форме, а также письменное обращение принципала вПравительство Сахалинской области о предоставлении Гарантии с краткимизложением содержания проекта, финансовые обязательства по которому должныобеспечиваться Гарантией.
2.Заключение бенефициара о предполагаемом объеме обязательств принципала собеспечением исполнения обязательств Гарантией.
3.Проекты кредитного договора, договора аренды (лизинга).
4.Заключение курирующих органов исполнительной власти Сахалинской области оцелесообразности предоставления Гарантии.
5.Заверенные в установленном порядке следующие документы принципала:
5.1.Копии учредительных документов юридического лица со всеми приложениями,изменениями и дополнениями.
5.2.Копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, выданнаяуполномоченным органом не ранее чем за 10 дней до подачи заявки.
5.3.Копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестрюридических лиц.
5.4.Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
5.5.Копия лицензии на осуществление хозяйственной деятельности (в случаях, когдазаконодательством Российской Федерации предусмотрено осуществление деятельностина основании лицензии).
5.6.Карточка с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати.
6.Документы, подтверждающие полномочие единоличного исполнительного органа (илииного уполномоченного лица) на совершение сделок от имени юридического лица,главного бухгалтера (решение об избрании, приказ о назначении, приказ овступлении в должность, копия контракта, доверенность и др.).
7.Решение уполномоченного органа управления юридического лица на совершениесделок, в обеспечение которых предоставляется Гарантия (в случаях,установленных законодательством Российской Федерации, учредительными и инымидокументами органа управления юридического лица).
8.Документы, подтверждающие отсутствие просроченной задолженности по обязательнымплатежам в бюджетную систему Российской Федерации (налогам, сборам и инымобязательным взносам, уплачиваемым в бюджеты всех уровней и государственныевнебюджетные фонды).
9.Копии бухгалтерских отчетов за последний отчетный год и на последнюю отчетнуюдату с отметкой налогового органа, а также расшифровки статей баланса об основныхсредствах, о незавершенном строительстве, доходных вложениях в материальныеценности, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложениях, долгосрочныхобязательствах, краткосрочных кредитах и займах, дебиторской и кредиторскойзадолженности (по каждому виду задолженности) с указанием дат возникновения иокончания задолженности, а в случае применения упрощенной системыналогообложения - копии книги учета доходов и расходов, налоговой декларации запоследний отчетный год, справки о дебиторской и кредиторской задолженности (покаждому виду задолженности), о долговых обязательствах на последнюю отчетнуюдату.
10.Справка о действующих счетах юридического лица, открытых в кредитныхорганизациях.
11.Справки банков, обслуживающих счета принципала, об оборотах и средних остаткахпо ним за последние 6 месяцев, о наличии или отсутствии финансовых претензий кпринципалу.
12.Справка Управления Федеральной службы судебных приставов по Сахалинской областио наличии или отсутствии исполнительного производства в отношении принципала.
13.Копии аудиторских заключений о достоверности бухгалтерской отчетности запоследний отчетный год (для юридических лиц, которые в соответствии сзаконодательством Российской Федерации должны проходить ежегодную аудиторскуюпроверку).
14.Документы, необходимые для заключения договоров об обеспечении исполненияобязательств, запрашиваются Министерством в зависимости от предмета залога,вида имущества.
15.Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, подтверждающаяправо собственности юридического лица на предоставленное в залог движимое и(или) недвижимое имущество.
16.Договор принципала с оценочной компанией на проведение оценки рыночной иликвидационной стоимости (ликвидности) имущества, передаваемого в залог, копиятрудового договора указанной оценочной компании с оценщиком.
17.Копии лицензий оценочной компании (в случае осуществления юридическим лицомвидов деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии сзаконодательством).
18.Отчет оценочной компании с результатами проведения оценки рыночной иликвидационной стоимости (ликвидности) имущества, передаваемого в залог.
19.Договор принципала со страховой компанией о страховании передаваемого в залогимущества от всех рисков утраты и повреждения на сумму не менее его рыночнойстоимости.
УТВЕРЖДЕН
постановлением Правительства
Сахалинской области
| от | 03 июня 2020 г. | № | 251 |
ПОРЯДОК
определения минимального объема обеспечения исполненияобязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалупо государственной гарантии Сахалинской области
1. Настоящий Порядокустанавливает требования к минимальному объему (сумме) обеспечения исполненияобязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта кпринципалу при предоставлении государственной гарантии Сахалинской области(далее – Гарантия).
2.Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала поудовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу (далее - минимальныйобъем обеспечения) устанавливается в зависимости от степениудовлетворительности его финансового состояния, определяемой в соответствии сметодикой оценки финансового состояния принципала, являющейся приложением № 1 кПорядку проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлениигарантии Сахалинской области и последующего мониторинга после предоставлениягосударственной гарантии Сахалинской области.
Минимальныйобъем обеспечения соответствует:
-уровню 100 процентов от суммы государственной гарантии Сахалинской области -финансовое состояние принципала является хорошим;
-уровню 120 процентов от суммы государственной гарантии Сахалинской области -финансовое состояние принципала является удовлетворительным.
3.Предоставление обеспечения регрессных требований Сахалинской области (включаяоформление сделок, государственную регистрацию, иную регистрацию (иноеподтверждение) в установленном порядке сделок и (или) прав (перехода прав,обременения) по ним) осуществляется до даты выдачи Гарантии.
УТВЕРЖДЕН
постановлением Правительства
Сахалинской области
| от | 03 июня 2020 г. | № | 251 |
ПОРЯДОК
проведения проверки достаточности, надежности иликвидности обеспечения при предоставлении государственной гарантии Сахалинскойобласти
1. Настоящий Порядокустанавливает требования к проведению проверки достаточности, надежности иликвидности обеспечения при предоставлении государственной гарантии Сахалинскойобласти.
2. В качестве обеспеченияисполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессных требованийгаранта может приниматься в залог имущество принципала, имеющее высокую степеньнадежности и ликвидности.
3.Оценка рыночной стоимости (с выводами о ликвидности) имущества, передаваемого взалог, осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации обоценочной деятельности на основании договора на проведение оценки, заключенногос оценочной компанией.
Оценкапередаваемого в залог имущества осуществляется соответствующим установленнымзаконодательством Российской Федерации об оценочной деятельности требованиямоценщиком, заключившим трудовой договор с указанной оценочной компанией(состоящим в штате указанной оценочной компании) (далее - оценщик) не ранее чемза 6 месяцев до даты заключения договора залога.
Передаваемоев залог имущество должно быть застраховано от всех рисков утраты и поврежденияна сумму не менее его рыночной стоимости.
Выгодоприобретателемпо договору страхования указанного имущества должно быть указано ПравительствоСахалинской области.
Оценкаи страхование передаваемого в залог имущества осуществляются залогодателем засвой счет.
Передаваемоев залог имущество должно быть свободно от прав третьих лиц на него и не должнобыть предметом залога по другим договорам. Последующий залог имущества,переданного в залог гаранту в лице Правительства Сахалинской области, недопускается.
Срокдействия предоставляемого обеспечения регрессных требований гаранта долженсоставлять не менее срока действия гарантии, увеличенного на три года.
ФОРМА УТВЕРЖДЕНА
постановлением Правительства
Сахалинской области
| от | 03 июня 2020 г. | № | 251 |
заявка
юридического лица о предоставлении государственнойгарантии Сахалинской области
На бланке юридического лица
Дата, исходный номер
_____________________________________________________________________________
(наименованиеюридического лица)
в лице_______________________________________________________________________
(наименование должности руководителя и его Ф.И.О.)
направляет настоящую заявку с просьбой опредоставлении государственной гарантии Сахалинской области.
Нами планируется заключить____________________________________________________
(видобязательства)
_____________________________________________________________________________
(наименованиепредполагаемого бенефициара)
в сумме _______________________________ на срок________________________________
(тыс. рублей)
Целевое направление___________________________________________________________
Предполагаемый размер обязательства по гарантииобласти __________________________
(тыс. рублей)
Настоящей заявкой подтверждаем, что против_____________________________________
_____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
(наименованиеюридического лица)
не проводится процедура ликвидации, банкротства,деятельность не приостановлена, отсутствует просроченная задолженность пообязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, по бюджетнымсредствам на возвратной основе и
ранее выданным государственным гарантиям с истекшим сроком погашения
по состоянию на _______________________________________________________________
Сведения о юридическом лице:__________________________________________________
- полное наименование юридического лица________________________________________
- дата образования (регистрации)_________________________________________________
- юридический и фактический адреса_____________________________________________
телефон _____________________, факс____________________, www __________________
банковские реквизиты: _________________________________________________________
ИНН налогоплательщика_______________________________________________________
Основной вид деятельности по ОКВЭД___________________________________________
Показатели деятельности юридического лица:
| Наименование сведений | На 01.01.20__ | На 01.07.20__ | На 01.01.20__ | На последнюю отчетную дату | Оценка 20__ года | Отклонение 20__/20__, (%) |
| Среднесписочная численность работников (чел.) |
|
|
|
|
|
|
| Стоимость основных средств (руб.) |
|
|
|
|
|
|
| Запасы (руб.) |
|
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность (руб.) |
|
|
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность (руб.) |
|
|
|
|
|
|
| Выручка (руб.) |
|
|
|
|
|
|
| Финансовый результат (руб.) |
|
|
|
|
|
|
| Уплачено налогов за период с начала года (руб.) |
|
|
|
|
|
|
| Средняя заработная плата (руб.) |
|
|
|
|
|
|
Сведения о задолженности по краткосрочным идолгосрочным обязательствам на день подачи заявки:
| Наименование бенефициара | Сумма обязательства по договору (тыс. рублей) | Дата получения | Дата погашения | Обеспечение | Процентная ставка (годовая) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сведения об имуществе, предлагаемом гаранту вобеспечение исполнения обязательств по гарантии области:
- наименование имущества______________________________________________________
_____________________________________________________________________________
- стоимость имущества(__________________________________________) _____________
(оценочная, остаточная, балансовая) (тыс. рублей)
Настоящим подтверждаем достоверность сведений,изложенных в заявке.
К настоящей заявке прилагаются (опись документов поПеречню документов, направляемых юридическим лицом в министерство финансовСахалинской области для предоставления государственных гарантий Сахалинскойобласти): на ______страницах.
Руководитель юридического лица______________________________ (Ф.И.О.)
(подпись)
Главныйбухгалтер ______________________________ (Ф.И.О.)
(подпись)
М.П. (при наличии)