Постановление Администрации города Южно-Сахалинска Сахалинской области от 13.03.2020 № 727-па
Об утверждении Стандарта «Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия в Департаменте контроля в сфере закупок и финансов аппарата администрации города Южно-Сахалинска при осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений»
Утратил силу - Постановление
Администрации города Южно-Сахалинска
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ЮЖНО-САХАЛИНСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 13.03.2020 № 727-па
Об утверждении Стандарта «Общие требования квнутренней организации контрольного мероприятия в Департаменте контроля в сфере закупок и финансов аппарата администрациигорода Южно-Сахалинска при осуществлении полномочий по внутреннемумуниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений»
В соответствии с частью 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации,со статьей 16 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общихпринципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьей37 Уставагородского округа «Город Южно-Сахалинск», администрация городаЮжно-Сахалинска постановляет:
1. Утвердить Стандарт«Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия вДепартаменте контроля в сфере закупок и финансов аппарата администрации городаЮжно-Сахалинска при осуществлении полномочий по внутреннему муниципальномуфинансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений»(приложение).
2. Считать утратившим силу постановление администрациигорода Южно-Сахалинска от 09.02.2017 № 367 «Об утверждении стандартовосуществления внутреннего муниципального финансового контроля».
3. Настоящеепостановление опубликовать в газете «Южно-Сахалинск сегодня» и разместить наофициальном сайте администрации города Южно-Сахалинска.
4. Контроль исполнения постановления администрациигорода возложить на директора Департамента контроля всфере закупок и финансов аппарата администрации города Южно-Сахалинска.
Исполняющий обязанности мэрагорода А.В.Фризюк
Приложение
Утвержден
постановлением администрации
города Южно-Сахалинска
от 13.03.2020 № 727-па
СТАНДАРТ
«Общие требования к внутренней организацииконтрольного мероприятия в Департаменте контроля в сфере закупок и финансоваппарата администрации города Южно-Сахалинскапри осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю
в сфере бюджетных правоотношений»
1. Общие положения
1.1. Стандарт «Общие требования к внутренней организацииконтрольного мероприятия в Департаменте контроля в сфере закупок ифинансов аппарата администрации города Южно-Сахалинска при осуществленииполномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетныхправоотношений» (далее - Стандарт) разработан с учетом:
- Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации (далее — БК РФ)
- Порядка осуществлениявнутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетныхправоотношений Департаментом контроля в сфере закупоки финансов аппарата администрации города Южно-Сахалинска, утвержденногопостановлением администрации города Южно-Сахалинска от 17.01.2020 № 167-па.
1.2. Стандарт разработан для использования специалистамиДепартамента контроля в сфере закупок и финансов аппарата администрации городаЮжно-Сахалинска (далее — Департамент):
при организации и проведении плановых и внеплановых проверок, а такжепроведении в рамках полномочий по внутреннему муниципальному финансовомуконтролю в сфере бюджетных правоотношений плановых и внеплановых ревизий иобследований (далее - контрольные мероприятия);
при организации и осуществлении рассмотрения результатов контрольныхмероприятий;
при реализации результатов проведения контрольных мероприятий.
1.3. Целью разработки настоящего Стандарта являетсяустановление общих правил, требований и процедур внутренней организациидеятельности Департамента при организации и осуществлении контрольнойдеятельности.
1.4. Настоящий Стандарт регламентирует проведение следующихэтапов осуществления контрольного мероприятия:
планирование контрольного мероприятия;
подготовка и назначение контрольного мероприятия;
проведение контрольного мероприятия и оформление его результатов;
рассмотрение и реализация результатов проведения контрольного мероприятия;
контроль исполнения представлений (предписаний), направленных по результатамконтрольного мероприятия.
2. Планирование контрольного мероприятия
2.1. Планирование контрольных мероприятий осуществляется вцелях эффективной организации осуществлениявнутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетныхправоотношений, обеспечения выполнения Департаментом законодательноустановленных задач.
2.2. Планирование контрольной деятельности Департаментавключает в себя процедуры формирования, согласования и утверждения Планаконтрольных мероприятий.
2.3. План контрольных мероприятий Департамента (далее — План)утверждается распоряжением администрации города Южно-Сахалинска и представляетсобой перечень контрольных мероприятий, которые планируется провести за год, суказанием наименований и ИНН объектов контроля,метода и темы контрольного мероприятия, проверяемого периода и срока проведенияконтрольного мероприятия (приложение).
2.4. План утверждается за 10 дней до окончания текущего года.Внесение изменений в План допускается не менее чем за 10 дней до началапроведения контрольного мероприятия, в отношении которого вносятся такиеизменения, и размещаются на официальном сайте администрации городаЮжно-Сахалинска не позднее, чем за 5 дней до начала проведения контрольногомероприятия.
2.5. При формировании Плана отбор контрольных мероприятийосуществляется исходя из следующих критериев:
- существенность и значимостьконтрольных мероприятий, в отношении которых предполагается проведениевнутреннего муниципального финансового контроля, направления и объемы бюджетныхрасходов, включая мероприятия, осуществляемые в рамках реализации муниципальныхпрограмм;
- длительность периода,прошедшего с момента идентичного контрольного мероприятия;
- наличие информации опризнаках нарушений, поступившей от органов власти, главных администраторовдоходов бюджета городского округа.
2.6. Периодичностьпроведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроляи одной темы контрольного мероприятия составляет не чаще одного раза в год.
3. Подготовка и назначение контрольного мероприятия
3.1. Основанием для подготовки и назначения контрольногомероприятия является распоряжение о проведенииконтрольного мероприятия.
3.2. Подготовка и назначение контрольного мероприятияпредусматривает следующие действия:
- издание распоряженияадминистрации города Южно-Сахалинска о проведении контрольного мероприятия;
- оформление на основаниираспоряжения удостоверения на проведение контрольного мероприятия, в случаепроведения выездной, встречной проверки (ревизии) или обследования;
3.3. Подготовка и издание распоряжения ад министрации города Южно-Сахалинска осуществляется в порядке,установленном Инструкцией по делопроизводству.
В распоряжении о проведении контрольного мероприятия указывается:
- наименование либо фамилия,имя, отчество (последнее при наличии) объекта контроля; ИНН объекта контроля;
- вид и метод контрольногомероприятия;
- проверяемый период;
- основание проведения контрольного мероприятия;
- темаконтрольного мероприятия;
- состав должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия(фамилии, имена, отчества (последнее - при наличии), должности), а такжеэкспертов, представителей экспертных организаций, привлекаемых к проведениюконтрольного мероприятия;
- срок проведения контрольногомероприятия.
Руководителем проверочной (ревизионной)группы назначается должностное лицо, наделенное правом на составлениепротоколов об административных правонарушениях.
3.4. Вудостоверении указываются следующие сведения: состав проверочной (ревизионной)группы с указанием руководителя; сведения о привлеченных к контрольномумероприятию специалистов; реквизиты распоряжения о проведении контрольногомероприятия; наименование объекта контроля; проверяемый период и срокпроведения контрольного мероприятия. Удостоверение подписывается директоромДепартамента и заверяется печатью Департамента.
3.5. Проверочная(ревизионная) группа должна формироваться с условием, что профессиональныезнания, навыки и опыт контрольной работы ее членов позволят обеспечитькачественное проведение контрольного мероприятия.
Формирование проверочной (ревизионной) группы для проведения контрольногомероприятия должно осуществляться таким образом, чтобы не допускалосьвозникновение конфликта интересов, устанавливаемого в соответствии сзаконодательством Российской Федерации, а также исключались ситуации, когдаличная заинтересованность члена проверочной (ревизионной) группы может повлиятьна исполнение им должностных обязанностей в процессе проведения контрольногомероприятия.
В случае если на объекте контрольного мероприятия планируется проверкасведений, составляющих государственную тайну, для указанной работы в данномконтрольном мероприятии должны привлекаться должностные лица органа внутреннего муниципального финансового контроля,имеющие оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.
3.6. В ходе подготовки кпроведению контрольного мероприятия руководителем проверочной (ревизионной)группы, должностным лицом органа внутреннего муниципального финансовогоконтроля, уполномоченным на проведение обследования, также:
организуется работа по сбору информации об объектеконтроля и предмете контроля, достаточной для подготовки программы контрольногомероприятия;
определяется массив документов, информации и сведений,подлежащих проверке в ходе контрольного мероприятия, необходимый для достиженияцели контрольного мероприятия;
осуществляется подготовка программы контрольногомероприятия, в том числе организуется формирование проверочной (ревизионной)группы, распределяются обязанности между членами проверочной (ревизионной)группы;
обеспечивается доведение программы контрольногомероприятия до членов проверочной (ревизионной) группы.
При подготовке к проведению контрольного мероприятиячлены проверочной (ревизионной) группы, должностное лицо органа внутреннего муниципального финансового контроля,уполномоченное на проведение обследования, должны изучить:
- законодательные и нормативные правовые акты Российской Федерации, правовые актыМинистерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства,муниципальные правовые акты, иные документы, регламентирующие деятельностьобъекта контроля по соответствующим направлениям деятельности объекта контроля(вопросам программы контрольного мероприятия);
- отчетные и статистические данные о деятельности объекта контроля;
- материалы контрольных мероприятий, проведенных органами внутреннего муниципального финансового контроля и инымиконтрольно-надзорными органами на объекте контроля (при наличии такихматериалов в Департаменте), а также материалы контрольных мероприятий, ранеепроведенных Департаментом на объекте контроля;
- другие материалы, характеризующие деятельность объекта контроля, имеющиеся враспоряжении Департамента.
3.7. Составление программыконтрольного мероприятия.
3.7.1. Обязательным условием проведения контрольногомероприятия является наличие утвержденной программы контрольного мероприятия(далее по тексту настоящего Стандарта - Программа контрольного мероприятия).
3.7.2. Программа контрольного мероприятия должнасодержать:
- види метод осуществления контрольного мероприятия, наименование объекта(ов)контроля, деятельность которого(ых) подлежит изучению, проверяемый период (взаголовочной части);
- темуконтрольного мероприятия;
- срокпроведения контрольного мероприятия;
- перечень вопросов, подлежащих изучению.
3.7.3. Программа контрольного мероприятия утверждаетсяначальником отдела Департамента.
3.7.4. При необходимости Программа контрольногомероприятия может быть изменена до начала или в ходе проведения контрольногомероприятия. Изменения в Программу контрольного мероприятия утверждаются впорядке, установленном пунктом 3.7.3. настоящего Стандарта.
3.7.5. Руководитель проверочной (ревизионной) группыобеспечивает доведение Программы контрольного мероприятия, изменений вПрограмму контрольного мероприятия до членов проверочной (ревизионной) группы,экспертов в течение одного рабочего дня с даты утверждения соответствующего документа.
3.7.6. Члены проверочной (ревизионной)группы до начала контрольного мероприятия должны изучить программу контрольногомероприятия.
4. Организация проведения контрольного мероприятия иоформления
его результатов
4.1. Общие понятия и требованияк проведению контрольного мероприятия
4.1.1. Основанием для начала проведенияконтрольного мероприятия и оформления его результатов является распоряжение опроведении контрольного мероприятия.
4.1.2. Контрольные мероприятияосуществляются методом проверки, ревизии, обследования. Проверки подразделяютсяна камеральные, выездные и встречные.
4.1.3. Контрольные действия проводятсясплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведенииконтрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственныхопераций, относящихся к одному вопросу контрольных мероприятий.
Выборочный способ заключается в проведенииконтрольного действия в отношении частифинансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу контрольных мероприятий.Объем выборки и ее состав определяются руководителем группы уполномоченных лиц,таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовыхи хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
4.1.4. Проведение контрольного мероприятияи оформление его результатов предусматривает следующие действия ипродолжительность их выполнения:
- срок проведения контрольных мероприятий не может превышать 30 рабочих дней;
- срок проведения контрольных мероприятий может быть продлен, но не более чем на10 рабочих дней, помотивированному представлению руководителя проверочной группы;
- оформление результатов контрольного мероприятия — не более 15 рабочих дней,исчисляемых со дня, следующего за днем подписания Справки о завершенииконтрольных действий;
- вручение (направление) акта проверки (ревизии), заключения, подготовленного порезультатам проведения обследования — в течение 3 рабочих дней со дня егоподписания.
Основаниями продлениясрока контрольного мероприятия являются:
- получение в ходе проведения контрольного мероприятия от правоохранительных,контролирующих органов либо из иных источников информации, свидетельствующей оналичии у объекта контроля нарушений законодательства и требующей дополнительногоизучения;
- наличие форс-мажорных обстоятельств, натерритории, где проводится контрольноемероприятие;
- значительный объем проверяемых и анализируемых документов, который непредставлялось возможным установить при планировании контрольного мероприятия.
Завершение контрольного мероприятиядопускается до истечения срока, установленного в распоряжении о проведенииконтрольного мероприятия.
В срок проведения контрольного мероприятияне включается время, в течение которого проведение контрольного мероприятияприостанавливалось.
4.1.5. Мак симальный срок проведения внеплановыхконтрольных мероприятий не может превышать максимального срока, установленногодля плановых контрольных мероприятий.
4.1.6. При выявлении в ходе проведения контрольных мероприятийадминистративных правонарушений должностные лица органа внутреннегомуниципального финансового контроля составляют протоколы об административныхправонарушениях, установленных частью 7-1 статьи 38 Закона Сахалинской областиот 29.03.2004 № 490 «Об административныхправонарушениях в Сахалинской области», в порядке,предусмотренном законодательством Российской Федерации об административныхправонарушениях.
4.2. Разрешение конфликтных ситуаций входе проведения
контрольного мероприятия
4.2.1. Служебные контактычленов проверочной (ревизионной) группы с должностными лицами объекта контроляосуществляются с учетом прав и обязанностей соответствующих специалистов, установленныхдолжностными инструкциями, и в пределах полномочий, регламентируемыхнормативными правовыми актами.
4.2.2. В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия конфликтныхситуаций член проверочной (ревизионной) группы должен в письменной формеизложить руководителю проверочной (ревизионной) группы суть данной ситуации сдоведением информации до директора Департамента для принятия решения.
4.3. Привлечение экспертов к проведению контрольногомероприятия
4.3.1. В случаях, когда для достижения целейконтрольного мероприятия необходимы специальные знания, навыки и опыт, которымине владеют должностные лица органа внутреннегомуниципального финансового контроля, к участию в проведении контрольногомероприятия могут привлекаться иные организации и специалисты, не являющиесядолжностными лицами органа внутреннего муниципального финансового контроля(эксперты).
4.3.2. Привлечение экспертов к проведению контрольногомероприятия осуществляется по распоряжению администрации городаЮжно-Сахалинска.
4.3.3. Привлечение экспертов осуществляется:
- длявыполнения экспертом конкретного вида и определенного объема работ на основемуниципального контракта, заключенного с ним в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации;
- путем включения экспертов, являющихся сотрудниками иных муниципальных органов(учреждений), в состав проверочной (ревизионной) группы по согласованию сруководителями таких органов (учреждений) для выполнения отдельных заданий,подготовки экспертных заключений.
4.4. Проведение выездной проверки (ревизии)
4.4.1. Проведение выездной проверки (ревизии) состоит в осуществлении соответствующихконтрольных действий в отношении объекта контроля по месту нахождения объектаконтроля в ходе которых, в том числе определяется фактическое соответствиесовершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичнымдокументам.
4.4.2. Срокпроведения выездной проверки (ревизии) составляет не более 30 рабочих дней иисчисляется со дня предъявления удостоверения и до дня составления Справки озавершении контрольных мероприятий проведенной выездной проверки (ревизии).Дата составления Справки о завершении контрольных мероприятий проведеннойвыездной проверки (ревизии) является днемзавершения осуществления контрольных мероприятий в месте нахождения объектаконтроля.
4.4.3. До начала проведения контрольных мероприятий руководитель проверочной(ревизионной) группы предъявляет полномочия на ее проведение должностному лицуобъекта контроля, представляет членов проверочной группы, решает организационно-техническиевопросы ее проведения.
4.4.4. При непредставлении или несвоевременном представлениидолжностными л ицами объектов контроляинформации, документов и материалов, запрошенных при проведении выезднойпроверки (ревизии), составляется Акт.
4.4.5. При воспрепятствовании доступу проверочной (ревизионной) группы на территориюили в помещение объекта контроля, а также по фактам непредставления илинесвоевременного представления должностными лицами объекта контроля информации,документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки(ревизии), руководитель проверочной (ревизионной) группы составляет Акт.
4.4.6. Директор Департамента на основаниимотивированного обращения руководителя проверочной (ревизионной) группы вслучае невозможности получения необходимой информации (документов, материалов)в ходе проведения контрольных действий в рамках выездной проверки (ревизии)может назначить:
- проведение обследования;
- проведение встречной проверки.
Лица и организации, в отношении которых проводитсявстречная проверка, обязаны представить для ознакомления информацию, документыи материалы, относящиеся к тематике выездной проверки (ревизии), а пописьменному запросу (требованию) руководителя проверочной (ревизионной) группыобязаны представить копии документов и материалов, относящихся к тематикевыездной проверки (ревизии), заверенные в установленном порядке, которые поокончании встречной проверки прилагаются к материалам выездной проверки (ревизии).
По результатам обследования оформляется заключение,которое прилагается к материалам выездной проверки (ревизии).
4.4.7. Контрольные действия по документальномуизучению проводятся в отношении финансовых, бухгалтерских, отчетных документов,документов о планировании и осуществлении закупок и иных документов объектаконтроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетоминформации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениямдолжностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля иосуществления других действий по контролю. Контрольные действия по фактическомуизучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета,экспертизы, контрольных замеров и осуществления других действий по контролю.Проведение и результаты контрольных действий по фактическому изучениюдеятельности объекта контроля оформляются соответствующими актами.
4.4.8. Выездная проверка (ревизия) можетбыть приостановлена директором Департамента на основании мотивированногообращения руководителя проверочной (ревизионной) группы:
- на период проведения встречной проверки и (или) обследования;
- при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного)учета у объекта контроля, нарушении объектом контроля правил ведениябухгалтерского (бюджетного) учета, которое делает невозможным дальнейшеепроведение проверки (ревизии) - на период восстановления объектом контролядокументов, необходимых для проведения выездной проверки (ревизии), а такжеприведения объектом контроля в надлежащее состояние документов учета иотчетности;
- на период организации и проведения обследования и (или) экспертиз;
- на период исполнения запросов,направленных в компетентные государственные (муниципальные) органы;
- в случае непредставления объектомконтроля информации, документов и материалов, и (или) представления неполногокомплекта истребуемых информации, документов и материалов, и (или)воспрепятствования проведению контрольного мероприятия;
- при необходимости обследования имущества и (или) исследования документов,находящихся не по месту нахождения объекта контроля;
- при наличии обстоятельств, которые делают невозможным дальнейшее проведениепроверки (ревизии) по причинам, не зависящим от проверочной (ревизионной) группы, включая наступлениеобстоятельств непреодолимой силы.
4.4.9. В срок не позднее 3 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлениивыездной проверки (ревизии) директор Департамента письменно извещает объектконтроля о приостановлении выездной проверки (ревизии) и о причинахприостановления.
4.4.10. Учредитель объекта контроля, осуществляющий общее руководство деятельностью объекта контроля, в срок до 3рабочих дней после принятия решения о приостановлении контрольных мероприятийписьменно информируется директором Департамента о допущенных нарушениях и вдальнейшем контролирует восстановление объектом контроля бухгалтерского (бюджетного) учета, а при необходимости оказывает емупрактическую помощь.
4.4.11. Директор Департамента в течение 3 рабочих дней со дня получениясведений об устранении причин приостановления выездной проверки (ревизии),принимает решение о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии) иинформирует объект контроля о возобновлении проведения выездной проверки(ревизии).
4.4.12. Результатывыездной проверки (ревизии) оформляются актом, который должен быть подписанруководителем группы уполномоченных лиц в течение 15 рабочих дней, исчисляемыхсо дня, следующего за днем подписания Справки о завершении контрольныхдействий.
4.4.13. По результатам рассмотрения акта, оформленного по результатам выезднойпроверки (ревизии), с учетом возражений объекта контроля (при их наличии) ииных материалов выездной проверки (ревизии), директор Департамента, в срок неболее 30 рабочих дней со дня подписания акта, принимаетрешение:
- о направлении предписания и (или) представления объекту контроля и (либо)наличии оснований для направления уведомления о применении бюджетных мерпринуждения;
- об отсутствии оснований для направления предписания, представления иуведомления о применении бюджетных мер принуждения;
- о назначении внеплановойвыездной проверки (ревизии), в том числе при представлении объектом контролявозражений в письменной форме, а также дополнительных информации, документов иматериалов, относящихся к проверяемому периоду, влияющих на выводы, сделанныепо результатам выездной проверки (ревизии).
4.5. Проведение камеральной проверки
4.5.1. Камеральная проверка проводится поместу нахождения органа внутреннего муниципального финансового контроля, в томчисле на основании бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетностии иных документов, представленных по запросам Департамента, а также информации,документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок и (или)обследований.
4.5.2. Камеральная проверка проводится втечение 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации,документов и материалов, представленных по запросу органа внутреннегомуниципального финансового контроля.
4.5.3. При проведении камеральной проверкив срок ее проведения не засчитываются периоды времени с даты отправки запросаоргана внутреннего муниципального финансового контроля до даты представленияинформации, документов и материалов объектом проверки, а также времени, втечение которого проводится встречная проверка и (или) обследование.
4.5.4. При непредставлении или несвоевременном представлениидолжностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов,запрошенных при проведении камеральной проверки, составляется акт.
4.5.5. В рамках камеральной проверкидиректор Департамента на основании мотивированного обращения руководителяпроверочной (ревизионной) группы может назначить обследование и (или) встречнуюпроверку.
По результатам обследования оформляетсязаключение, которое прилагается к материалам камеральной проверки .
4.5.6. По результатамкамеральной проверки оформляется акт, который подписывается рук оводителем группы уполномоченных лиц, непозднее последнего дня срока проведения камеральной проверки.
4.5.7. По результатам рассмотрения акта,оформленного по результатам камеральной проверки, с учетом возражений объектаконтроля (при их наличии) и иных материалов камеральной проверки директорДепартамента в срок не более 30 рабочих дней со дня подписания акта принимаетрешение:
- о направлениипредписания и (или) представления объекту контроля и (либо) наличии основанийдля направления уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
- об отсутствииоснований для направления предписания, представления и уведомления о применениибюджетных мер принуждения;
- о проведениивнеплановой выездной проверки (ревизии).
4.6. Проведение встречных проверок
4.6.1. В целях установления и (или)подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля, в рамкахвыездных или камеральных проверок могут проводиться встречные проверки.
4.6.2. Встречные проверки назначаются ипроводятся в порядке, установленном для выездных или камеральных проверок.
4.6.3. Срок проведения встречных проверокне может превышать 20 рабочих дней.
4.6.4. Лица и организации, в отношениикоторых проводится встречная проверка, обязаны представить для ознакомленияинформацию, документы и материалы, относящиеся к тематике выездной и (или)камеральной проверки (ревизии), а по письменному запросу (требованию)руководителя проверочной (ревизионной) группы обязаны представить копиидокументов и материалов, относящихся к тематике выездной и (или) камеральнойпроверки (ревизии), заверенные в установленном порядке, которые по окончаниивстречной проверки прилагаются к материалам выездной и (или) камеральнойпроверки (ревизии).
4.6.5. Результаты встречной проверкиоформляются актом, который прилагается к материалам выездной и (или)камеральной проверки соответственно.
4.6.6. По результатам встречной проверкимеры принуждения к объекту встречной проверки не применяются.
4.7. Проведение обследования
4.7.1. Обследование (за исключениемобследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий)проводится в порядке и сроки, установленные для выездных проверок (ревизий).
4.7.2. При проведении обследованияосуществляется анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля,определенной распоряжением о проведении контрольного мероприятия.
4.7.3. При проведении обследования могутпроводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудио-,а также иных средств измерения и фиксации, в том числе измерительных приборов.
4.7.4. По результатам проведенногообследования оформляется заключение, подписывается уполномоченным лицом непозднее последнего дня срока проведения обследования и прилагается к материалампроверки (ревизии).
4.7.5. Заключение в течение 3 рабочих днейсо дня его подписания вручается (направляется) должностному лицу объекта контроля.
4.7.6. Заключение и иные материалыобследования подлежат рассмотрению директором Департамента в течение 30 дней содня подписания заключения.
4.7.7. По итогам рассмотрения заключения, подготовленного по результатам проведенияобследования, директор Департамента может назначить проведение внеплановойвыездной проверки (ревизии).
5. Контроль качества осуществленияконтрольного мероприятия
5.1. Для достижения цели контрольного мероприятия иобеспечения его надлежащего качества руководителем проверочной (ревизионной)группы или отдельными членами проверочной (ревизионной) группы по его поручениюосуществляется контроль деятельности членов проверочной (ревизионной) группы иее результатов в части соответствия требованиям нормативных правовых актовРоссийской Федерации и иных документов, регламентирующих вопросы осуществленияконтрольного мероприятия, в том числе настоящего Стандарта.
Контролю в ходе осуществления контрольного мероприятия подлежат:
- деятельностькаждого члена проверочной (ревизионной) группы независимо от занимаемойдолжности, квалификации и опыта;
- деятельность,осуществляемая на каждом этапе контрольного мероприятия, и ее результаты.
5.2. Контроль организации деятельности, соблюдения требований к содержаниюизучаемых вопросов и объема выборки по каждому из вопросов Программыконтрольного мероприятия осуществляется в ходе его проведения.
5.3. В ходе контроля необходимо удостовериться в том, что:
- Программаконтрольного мероприятия выполняется в полном объеме и в установленные сроки;
- все случаивыявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений (недостатков), допущенныхв деятельности объекта контроля, надлежащим образом задокументированы;
- достигается цельконтрольного мероприятия.
6. Оформление результатов контрольногомероприятия
6.1. Результаты контрольного мероприятияоформляются:
- припроведении камеральной проверки - актом камеральной проверки;
- припроведении выездной проверки (ревизии) - актом выездной проверки (ревизии);
- припроведении встречной проверки - актом встречной проверки;
- припроведении обследования - заключением по результатам обследования.
6.2. Доказательства и иные сведения, полученные в ходеконтрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются:
- припроведении камеральной проверки - в акте камеральной проверки;
- припроведении выездной проверки (ревизии) - в акте выездной проверки (ревизии);
- припроведении встречной проверки - в акте встречной проверки;
- припроведении обследования - в заключении по результатам обследования.
6.3. Акт, заключение по результатам обследованиясоставляется руководителем проверочной (ревизионной) группы по провереннымвопросам Программы контрольного мероприятия.
6.4. Акт, заключение по результатам обследованиядолжны отражать нарушения (недостатки), выявленные в ходе контрольногомероприятия.
Подписание и направление Акта, заключения порезультатам обследования осуществляется в сроки, установленные настоящимСтандартом.
6.5. Акт включает заголовочную,вводную и описательную части.
6.5.1. Заголовочная часть Акта должна содержать:наименование объекта(ов) контроля; указание на место составления и дату Акта.Датой Акта является дата его подписания руководителем проверочной (ревизионной)группы.
6.5.2. Вводная часть Акта должна содержать:
- основание проведения контрольного мероприятия (реквизиты распоряжения оназначении контрольного мероприятия, реквизиты удостоверения на проведениеконтрольного мероприятия, реквизиты обращения, поручения (в случае есликонтрольное мероприятие проведено в соответствии с обращением, поручением);
- фамилии, инициалы и наименования должностей руководителя проверочной(ревизионной) группы, членов проверочной (ревизионной) группы, проводившихконтрольное мероприятие, экспертов, привлекавшихся к проведению контрольного мероприятия;
- наименование объекта(ов) контроля;
- срокпроведения проверки в соответствии с распоряжением и удостоверением оназначении контрольного мероприятия (период с даты начала проведенияконтрольного мероприятия по дату окончания контрольного мероприятиявключительно в соответствии с распоряжением и удостоверением о назначенииконтрольного мероприятия);
- краткую информацию об объекте(ах) контроля.
6.6. В Акте при описании каждого нарушения(недостатка), установленного в ходе контрольного мероприятия, должны бытьуказаны:
- положениязаконодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации, иныхдокументов, которые были нарушены (для выявленных нарушений);
- сведения о периоде,к которому относятся выявленные нарушения (недостатки);
- информация о том,в чем выразилось нарушение (недостаток), с указанием реквизитов, позволяющиходнозначно идентифицировать операцию, документ (положение документа), при изучениикоторого выявлено нарушение (недостаток);
- сумма нарушения, исчисляемая в количественном и денежном (если применимо)выражении, а также указание на документы, на основании которых сделаны выводы оданном нарушении.
Формулировка нарушения должна начинаться со слов «Внарушение», после чего должны указываться конкретные пункты, части, статьинормативных правовых актов, иных документов, а также иные реквизиты,позволяющие однозначно идентифицировать положения указанных документов, которыебыли нарушены.
В Акте должны также содержаться обобщенная информацияо результатах проведения контрольного мероприятия, в том числе о выявленныхнарушениях, сгруппированных по видам.
6.7. При составлении Акта должны быть обеспеченыобъективность, обоснованность, системность, четкость, доступность илаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
6.8. Текст Акта не должен содержать:
- выводов, не подтвержденных доказательствами;
- морально-этической оценки действий должностных лиц и сотрудников объектаконтроля.
6.9. Заключение по результатам обследования включаетзаголовочную, вводную и описательную части.
Заголовочная часть заключения по результатамобследования должна содержать:
- полное наименование объекта(ов) контроля;
- указаниена место составления и дату заключения по результатам обследования. Датойзаключения по результатам обследования является дата его подписанияруководителем проверочной (ревизионной) группы (уполномоченным должностнымлицом).
Вводная часть заключения по результатам обследованиядолжна содержать:
- основание проведения контрольного мероприятия (реквизиты распоряжения (иудостоверения) о назначении (проведении) контрольного мероприятия);
- фамилии, инициалы и наименования должностей руководителя проверочной(ревизионной) группы, членов проверочной (ревизионной) группы, фамилию,инициалы, должность уполномоченного должностного лица, проводивших контрольноемероприятие;
- наименования объекта(ов) контроля;
- метод осуществления контрольного мероприятия;
- срокпроведения обследования в соответствии с распоряжением о назначенииконтрольного мероприятия (период с даты начала проведения контрольногомероприятия по дату окончания контрольного мероприятия включительно в соответствиис распоряжением о назначении контрольного мероприятия);
- краткую информацию об объекте(ах) контроля.
По решению руководителя проверочной (ревизионной)группы во вводную часть заключения по результатам обследования может бытьвключена иная информация, относящаяся к контрольному мероприятию.
6.10. Описательная часть заключения порезультатам обследования должна содержать сведения об объеме и прочиехарактеристики проведенного контрольного мероприятия по каждому вопросуПрограммы контрольного мероприятия.
6.11. Нарушения (недостатки), излагаемые взаключении по результатам обследования, должны быть подтвержденыдоказательствами.
6.12. В заключении по результатамобследования при описании каждого нарушения (недостатка), установленного в ходеконтрольного мероприятия, должны быть указаны:
- положения законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации,иных документов, которые были нарушены (для нарушений);
- сведения о периоде, к которому относятся выявленные нарушения (недостатки);
- информация о том, в чем выразилось нарушение (недостаток), с указаниемреквизитов, позволяющих однозначно идентифицировать операцию, документ(положение документа), при изучении которого выявлено нарушение (недостаток);
- документально подтвержденная сумма нарушения, исчисляемая в количественном иденежном (если применимо) выражении;
- информация о причинах нарушений (недостатков).
Формулировка нарушения должна начинаться со слов «Внарушение», после чего должны указываться конкретные пункты, части, статьинормативных правовых актов, иных документов, а также иные реквизиты,позволяющие однозначно идентифицировать положения указанных документов, которыебыли нарушены.
Сумма нарушения, исчисляемая в денежном выражении,указывается в заключении по результатам обследования.
В заключении по результатам обследования должны такжесодержаться предложения по выводам о соответствии деятельности объекта контролятребованиям законодательных и нормативных правовых актов, исполнение которыхизучалось в ходе контрольного мероприятия.
6.13. При составлении заключения по результатамобследования должны быть обеспечены объективность, обоснованность, системность,четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
6.14. Текст заключения по результатам обследования недолжен содержать:
- выводов, не подтвержденных доказательствами;
- морально-этической оценки действий должностных лиц и сотрудников объектаконтроля.
6.15. Приложениями к Акту, заключению по результатамобследования могут являться:
- перечень законодательных и нормативных правовых актов, соблюдение которыхизучено при проведении контрольного мероприятия;
- копии соответствующих документов, заверенных подписями должностных лиц объектаконтроля, и (или) справочные (аналитические) таблицы;
- иныедокументы.
7. Рассмотрение и реализация результатовконтрольного мероприятия
7.1. Рассмотрение результатов контрольногомероприятия осуществляется директором Департамента.
7.2. Результаты обследований, проводимых в рамкахкамеральных и выездных проверок, ревизий рассматриваются в составе материаловсоответствующих контрольных мероприятий.
7.3. Результаты встречных проверок, проводимых врамках камеральных и выездных проверок, ревизий рассматриваются в составематериалов соответствующих контрольных мероприятий.
7.4. Основанием для начала этапа рассмотрениярезультатов контрольного мероприятия является наличие оформленных вустановленном порядке акта проверки (ревизии) либо заключения по результатамобследования, а также иных материалов контрольного мероприятия.
7.5. По результатам рассмотрения акта,оформленного по результатам выездной или камеральной проверки (ревизии), сучетом возражений объекта контроля (при их наличии) и иных материалов выезднойили камеральной проверки (ревизии), директор Департамента в срок не более 30 рабочих дней со дня подписания акта,принимает решение:
- о направлении предписания и (или) представленияобъекту контроля и (либо) наличии оснований для направления уведомления оприменении бюджетных мер принуждения;
- об отсутствии оснований для направления предписания,представления и уведомления о применении бюджетных мер принуждения;
- о назначении внеплановой выездной проверки(ревизии).
Оформление документов, указанных в решении директораДепартамента, производится в течение 10 рабочих дней со дня принятия такогорешения.
7.6. В случае принятия по результатам рассмотренияакта и иных материалов выездной проверки (ревизии) решения о назначениивнеплановой выездной проверки (ревизии) реализация результатов контрольногомероприятия осуществляется после ее проведения в порядке, установленномнастоящим Стандартом.
8. Контроль исполнения представлений(предписаний), выданных по результатам контрольного мероприятия
Организация применения к должностному лицуобъекта контроля, не исполнившему представление и (или) предписание, выданноепо результатам контрольного мероприятия, мер ответственности осуществляетсяспециалистами Департамента, организовавшими проведение соответствующегоконтрольного мероприятия.
9. Составление и представление отчетности орезультатах контрольных мероприятий
Информация о проведенных контрольныхмероприятиях размещается на официальном сайте администрации города — http :// yuzhno - sakh . ru .
Отчет о результатах контрольныхмероприятий (далее — Отчет) подписывается директором Департамента инаправляется мэру города по истечении отчетного года до 01 марта. Отчетразмещается на официальном сайте администрации города — http :// yuzhno - sakh . ru .
Приложение к Стандарту
«Общие требования к внутренней
организации контрольного мероприятия
в Департаменте контроля в сфере закупок и финансов аппаратаадминистрации города
Южно-Сахалинска при осуществлении
полномочий по внутреннему муниципальному
финансовому контролю в сфере бюджетных
правоотношений»
ПЛАН
проверок Департамента контроля в сфере закупок и финансов аппаратаадминистрации города Южно-Сахалинска по внутреннему муниципальному финансовомуконтролю в сфере бюджетных правоотношений на**** год
| №п/п | Наимено-вание объекта контроля | Метод контрольного мероприятия | ИНН | Тема контрольного мероприятия | Проверяемый период | Срок проведения контрольного мероприятия | |
| Начало
| Окончание
| ||||||
| 1. |
|
|
|
|
|
|
|