Постановление Администрации города Южно-Сахалинска Сахалинской области от 17.06.2019 № 1762-па

 

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ЮЖНО-САХАЛИНСКА

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

от 26.06.2019 № 1762-па

 

Об утверждении Порядка оценки эффективности налоговыхльгот

 

 Всоответствии со статьей 16 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общихпринципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», статьей37 Уставагородского округа «Город Южно-Сахалинск»,  в целях повышенияэффективности предоставления налоговых льгот, администрация городаЮжно-Сахалинска постановляет:

1. УтвердитьПорядок оценки эффективности налоговых льгот (приложение).

2. Признатьутратившими силу:

- постановление мэра города Южно-Сахалинска от24.07.2007 № 1460 «Об утверждении Порядка оценки эффективности предоставляемых(планируемых к предоставлению) налоговых льгот и Порядка запрета напредоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовойэффективности»;

- постановление администрации города Южно-Сахалинска от05.09.2012 № 1902 «О внесении изменения в Порядок оценки эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, утвержденныйпостановлением мэра города от 24.07.2007 № 1460»;

- постановление администрации города Южно-Сахалинска от20.11.2012 № 2390 «О внесении дополнения и изменений в Порядок оценкиэффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот,утвержденный постановлением мэра города от 24.07.2007 № 1460»;

- постановление администрации города Южно-Сахалинскаот 05.12.2013 № 2212-па «О внесении изменений в Порядок оценки эффективностипредоставляемых (планируемых к представлению) налоговых льгот и порядка запретана предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовойэффективности, утвержденный постановлением мэра города от 24.07.2007 № 1460».

3. Опубликовать настоящее постановлениев газете «Южно-Сахалинск сегодня» и разместить на официальном сайтеадминистрации города Южно-Сахалинска.

4. Контроль исполнения постановления администрациигорода возложить на директора Департамента финансов администрации городаЮжно-Сахалинска.

 

 

Мэр города                                                                                                                        С.А.Надсадин

 

 

Приложение

Утвержден

постановлениемадминистрации

городаЮжно-Сахалинска

от26.06.2019 № 1762-па

 

 

Порядок оценки эффективностиналоговых льгот

 

1. Общие положения

1.1. НастоящийПорядок оценки эффективности налоговых льгот (далее - Порядок) определяет целипроведения оценки эффективности налоговых льгот,   устанавливаетправила проведения и критерии оценки эффективности налоговых льгот,представляемых налогоплательщикам в соответствии с решениями Городской Думыгорода Южно-Сахалинска (далее - налоговые льготы).

1.2. Оценкаэффективности налоговых льгот проводится в целях обеспечения контролярезультативности налоговых льгот и их соответствия общественным интересам.Проведение оценки должно способствовать оптимизации перечня действующихналоговых льгот и обеспечению оптимального выбора объектов для предоставлениямуниципальной поддержки в форме налоговых льгот.

1.3. Оценкаэффективности налоговых льгот проводится по каждому виду налога в отношениикаждой установленной налоговой льготы по категориям налогоплательщиков.

1.4. Оценка эффективности налоговых льгот проводитсяна основании данных налоговой, статистической, финансовой отчетности; сведений,представленных налогоплательщиками, структурными подразделениями аппарата иотраслевыми (функциональными) органами  администрации городаЮжно-Сахалинска (по курируемым отраслям и (или) сферам деятельности), а такжеиной информации, позволяющей произвести необходимые расчеты при проведенииоценки эффективности установленных (планируемых к предоставлению) налоговыхльгот.

1.5. Оценка эффективности установленных (планируемых кустановлению)  налоговых льгот, направленных на поддержку:

- физических лиц, некоммерческих и общественныхорганизаций и объединений, муниципальных учреждений, действие которых имеетсоциальную направленность;

- инвестиционных проектов и проектов, реализуемых вцелях опережающего социально-экономического развития территорий в соответствиис законодательством,

проводитсяДепартаментом финансов администрации города Южно-Сахалинска (далее —Департамент финансов) и заключается в определении объема льготы и категорийльготных налогоплательщиков, а также в отражении предложений по сохранению илиотмене льгот.

1.6. Оценка эффективности налоговых льгот проводится всоответствии с Методикой расчета оценки эффективности льгот (далее - Методика,прилагается).

1.7. Показателями оценки эффективности налоговых льготявляются:

- бюджетнаяэффективность - влияние налоговых льгот на объём доходов бюджета городскогоокруга «Город Южно-Сахалинск» (далее - бюджет городского округа);

- экономическаяэффективность - влияние налоговых льгот на динамику производственных ифинансовых результатов деятельности налогоплательщиков, которым онипредоставлены;

- социальнаяэффективность - влияние налоговых льгот на создание  благоприятных условийразвития социальной инфраструктуры, повышение уровня жизни населения иобеспечение его занятости, решение конкретных задач.

 

2. Проведение оценкиэффективности налоговых льгот

 

2.1. Дляобеспечения проведения оценки эффективности установленных налоговых льготструктурные подразделения аппарата и отраслевые (функциональные) органы администрации города Южно-Сахалинска (по курируемым отраслям и (или) сферамдеятельности) представляют в срок до 15 июля текущего года в Департаментфинансов:

- расчеты по формамсогласно приложений № 1 - 3 к Методике;

- пояснительную записку произвольной формы, в которойприводятся обоснования представляемых расчетов;

- предложения о необходимости сохранения,корректировки или отмены  налоговых льгот.

2.2. Обращение опредоставлении налоговой льготы отдельной категории налогоплательщиковнаправляется инициатором её предоставления в администрацию городаЮжно-Сахалинска (далее — администрация города).

Инициаторомпредоставления налоговых льгот является лицо, заинтересованное в предоставлениильгот, или структурное подразделение аппарата администрации города, отраслевой(функциональный) орган администрации города по курируемым отраслям и (или)сферам деятельности) (далее - Инициатор).

В течение месяца содня обращения о предоставлении планируемой налоговой льготы в администрациюгорода, Инициатором направляются в Департамент финансов расчеты эффективности кпо формам согласно приложений № 1 - 3 к Методике.

К расчетамэффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы прилагаетсяпояснительная записка произвольной формы, в которой приводятся обоснованияпредставляемых расчетов.

Департаментомфинансов готовится заключение о целесообразности (отсутствии целесообразности)предоставления  налоговой льготы, направляемое мэру города Южно-Сахалинскадля принятия решения.

В случае принятиямэром города Южно-Сахалинска положительного решения о предоставлении налоговойльготы, Инициатором разрабатывается и направляется в Городскую  Думупроект решения в установленном порядке.

2.3. Сводная оценкаэффективности установленных налоговых льгот (далее - Сводная оценка) проводитсяДепартаментом финансов по итогам отчетного финансового года в срок до 1сентября года, следующего за отчетным, на основании сведений, указанных впункте 1.4. настоящего Порядка.

2.4. Сводная оценкаоформляется по форме согласно приложению № 4 к Методике.

2.5. К Своднойоценке прилагается пояснительная записка о результатах действия налоговых льготс предложениями по их дальнейшему применению с указанием следующих сведений:

- количествоналогоплательщиков, применивших налоговые льготы, их основные видыдеятельности, а также особые условия деятельности исходя из показателейфинансово-экономической деятельности налогоплательщиков;

- объем налоговыхплатежей в бюджет городского округа, перечисленных налогоплательщиками,применяющими налоговые льготы, за отчетный период;

- объем налоговыхплатежей, недополученных бюджетом городского округа в связи с применениемналогоплательщиками налоговых льгот, с указанием сумм налоговых льгот по видамналогов за отчетный период;

- анализэффективности предоставления налоговых льгот;

- целесообразностьсохранения (отмены) установленных налоговых льгот, изменения оснований, порядкаи условий их применения.

2.6. Аналитическаязаписка с результатами Сводной оценки по итогам прошедшего (отчетного)финансового года, выводы и предложения для корректировки или отменынеэффективных налоговых льгот направляются мэру города и в Городскую Думугорода Южно-Сахалинска.

2.7. Привыявлении фактов низкой эффективности налоговых льгот Департаментфинансов  осуществляет подготовку проектов решений Городской Думы городаЮжно-Сахалинска об отмене неэффективных налоговых льгот в установленномпорядке.

2.8. Информация о результатах Сводной оценкиразмещается Департаментом финансов  на официальном сайте администрациигорода Южно-Сахалинска в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Приложение

кПорядку

оценкиэффективности

налоговыхльгот

 

 

Методика

расчета оценки эффективностиналоговых льгот

 

1. При проведенииоценки эффективности налоговых льгот  рассчитывается их бюджетная,экономическая и социальная эффективность.

2. Бюджетнаяэффективность налоговых льгот за отчетный период (коэффициент бюджетнойэффективности налоговых льгот за отчетный период - КБ) рассчитывается какотношение объема прироста поступлений налогов в бюджет городского округа (ПП) кобъему недополученных в связи с предоставлением налоговых льгот налоговыхплатежей в отчетном периоде (НП) по сравнению с предыдущим периодом:

КБ = ПП /НП

При этом объемприроста поступлений налогов в бюджет городского  округа рассчитываетсякак разница между фактическим поступлением налогов за отчетный период (По) ифактическим поступлением налогов за год, предшествующий отчетному периоду(Ппр):

ПП = По -Ппр

Объемнедополученных налоговых платежей в бюджет городского округа за отчетный период(НП) рассчитывается по формуле:

НП = (НБx СН) - (НБ x СНл),

где:

НБ - налоговая базав стоимостном выражении;

СН - установленнаяставка налога;

СНл - ставканалога, применяемая с учетом предоставления налоговой льготы.

Налоговые льготыимеют высокую бюджетную эффективность, если  значение КБ (коэффициентабюджетной эффективности) больше или равно единице.

Результатыбюджетной эффективности налоговых льгот за отчетный период оформляются по формесогласно приложению № 1 к настоящей Методике.

3. Экономическаяэффективность налоговых льгот за отчетный период (коэффициент экономическойэффективности налоговых льгот за отчетный период - КЭ) рассчитывается какотношение количества показателей финансово-экономической деятельностиналогоплательщика, по которым произошел рост по сравнению с годом,предшествующим отчетному периоду, или сохранен уровень года, предшествующегоотчетному периоду (ЭДр), к количеству указанных показателей, по которымпроизошло снижение (ЭДс):

КЭ = ЭДр / ЭДс <*>

<*> Приотсутствии показателей, по которым произошло снижение, значениечислителя/знаменателя принимается за единицу.

Налоговые льготыимеют высокую экономическую эффективность, если значение КЭ больше или равноединице.

Результатыэкономической эффективности налоговых льгот за отчетный период оформляются поформе согласно приложению № 2 к настоящей Методике.

4. Социальнаяэффективность налоговых льгот за отчетный период (коэффициент социальнойэффективности налоговых льгот за отчетный период - КС) рассчитывается какотношение количества показателей финансово-экономической деятельностиналогоплательщика, по которым произошел рост по сравнению с годом,предшествующим отчетному периоду, или сохранен уровень года, предшествующегоотчетному периоду (Пр), к количеству показателей, по которым произошло снижение(Пс):

КС = Пр / Пс <*>

<*> Приотсутствии показателей, по которым произошло снижение, значениечислителя/знаменателя принимается за единицу.

Налоговые льготыимеют высокую социальную эффективность, если значение КС больше или равноединице.

Результатысоциальной эффективности налоговых льгот за отчетный период оформляются поформе согласно приложению № 3 к настоящей Методике.

5. Сводная оценкаустановленных налоговых льгот оформляется по форме согласно приложению № 4 кнастоящей Методике.

6. В случае еслиналоговая льгота не применяется налогоплательщиками в течение трех налоговыхпериодов, такая льгота признается неэффективной.

 

 

Приложение№ 1

кМетодике

расчетаоценки эффективности

налоговыхльгот

 

 

Бюджетная эффективностьналоговых льгот

Категория налогоплательщиков________________________________________

Содержание налоговой льготы_______________________________________________

 

N п/п	Наименование налога	Фактическое поступление налогов за год, предшествующий отчетному периоду (тыс. руб.)	Фактическое поступление налогов за отчетный период (тыс. руб.)	Объем прироста поступлений налогов в  бюджет (тыс. руб.) гр. 4 - гр. 3	Объем недополученных в связи с предоставлением налоговых льгот налоговых платежей в бюджет за отчетный период (НП), (тыс. руб.)	Коэффициент бюджетной эффективности (КБ), гр. 5 / гр. 6
1	2	3	4	5	6	7
1.	Налог 1
2.	Налог 2
...	...
	Итого

 

 

Приложение№ 2

кМетодике

расчетаоценки эффективности

налоговыхльгот

 

 

Экономическая эффективностьналоговых льгот

Наименование налога ________________________________________________

Категория налогоплательщиков  _______________________________________

Содержание налоговой льготы  ________________________________________

 

N	Наименование показателя	Значение показателя за год, предшествующий отчетному, тыс. руб.	Значение показателя за отчетный год, тыс. руб.
1	2	3	4
1.	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов)
2.	Прибыль (убыток) до налогообложения <*>
3.	Среднегодовая стоимость основных средств
4.	Объем инвестиций
5.	Себестоимость продаж <**>
6.	Количество показателей, по которым произошел рост или уровень остался прежним	x
7.	Количество показателей, по которым произошло снижение	x
8.	Коэффициент экономической эффективности (стр. 6 / стр. 7) <***>	x

 

--------------------------------

<*> В случае роста убытка включается вколичество показателей, по которым произошло снижение (строка 7).

<**> В расчете коэффициента экономическойэффективности не применяется.

<***> При нулевом значении показателя строки 7коэффициент принимает значение строки 6.

 

 

 

Приложение№ 3

кМетодике

расчетаоценки эффективности

налоговыхльгот

 

Социальная эффективностьналоговых льгот

Наименование налога________________________________________________

Категория налогоплательщиков________________________________________

Содержание налоговой льготы_________________________________________

 

 

№ пп.	Наименование показателя	Значение показателя за год, предшествующий отчетному	Значение показателя за отчетный год
1	2	3	4
1.	Среднесписочная численность работников, чел.
2.	Среднемесячная заработная плата на одного работника, тыс. руб.
3.	Расходы на улучшение условий охраны труда, тыс. руб.
4.	Расходы на благотворительные цели и социальную помощь, тыс. руб.
5.	Расходы на повышение экологической безопасности, тыс. руб.
6.	Количество показателей, по которым произошел рост или уровень остался прежним, ед.	x
7.	Количество показателей, по которым произошло снижение, ед.	x
8.	Коэффициент экономической эффективности (стр. 6 / стр. 7) <*>	x

 

--------------------------------

<*> При нулевом значении показателя строки 7коэффициент принимает значение строки 6.

 

 

Приложение№ 4

кМетодике

расчетаоценки эффективности

налоговыхльгот

 

 

Сводная оценка эффективностиналоговых льгот за 20__ год

 

Наименование налога________________________________________________

Содержание налоговой льготы: __________________________

 

№ пп.	Наименование категории налогоплательщиков	Коэффициенты, полученные в результате оценки			Результат
		бюджетной эффективности	экономической эффективности	социальной эффективности
1	2	3	4	5	6