Постановление Администрации Сахалинской области от 25.06.2007 № 122-па
О ведомственных целевых программах в Сахалинской области
Утратил силу - Постановление Правительства Сахалинской области от 04.10.2010 г. N 476 АДМИНИСТРАЦИЯ САХАЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕот 25 июня 2007 г. № 122-паг. Южно-СахалинскО ведомственных целевыхпрограммах в Сахалинскойобласти В целях реализации областной целевой Программы "Реформированиесистемы управления финансами Сахалинской области в 2006 - 2008 годах",утвержденной Законом Сахалинской области от 13.11.2006 № 99-ЗО, атакже обеспечения внедрения в бюджетное планированиепрограммно-целевых методов и методов бюджетирования, ориентированногона результат, администрация Сахалинской области ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить Положение о разработке, утверждении и реализацииведомственных целевых программ (прилагается). 2. Органам исполнительной власти Сахалинской области приразработке ведомственных целевых программ руководствоватьсяПоложением, утвержденным настоящим постановлением. 3. Опубликовать настоящее постановление в газете "Губернскиеведомости". 4. Контроль за исполнением постановления возложить на первоговицегубернатора области Шередекина С.Г. Губернатор области И.П.Малахов УТВЕРЖДЕНО постановлением администрации области от 25 июня 2007 г. № 122-па ПОЛОЖЕНИЕ о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ 1. Общие положения 1.1. В целях реализации приоритетов, определенных Стратегиейразвития Сахалинской области на период до 2020 года, обеспечениявыполнения областной Программы "Реформирование системы управленияфинансами Сахалинской области в 2006 - 2008 годах" и повышениярезультативности расходов областного бюджета настоящее Положениеопределяет порядок разработки, утверждения и реализации ведомственныхцелевых программ. Под повышением результативности расходов областного бюджетапонимается ориентация бюджета на конечные результаты, гдеосновополагающее значение имеет переход преимущественно кпрограммно-целевым методам бюджетного планирования, которыеобеспечивают прямую взаимосвязь между распределением бюджетныхресурсов и результатами их использования (фактическими ипланируемыми). Программно-целевое бюджетное планирование исходит изнеобходимости направления бюджетных ресурсов на достижение общественнозначимых и, как правило, количественно измеримых результатовдеятельности главных распорядителей бюджетных средств с одновременныммониторингом и контролем за достижением областными органамиисполнительной власти намеченных целей и результатов. Внедрение программно-целевых методов бюджетного планированияпредполагает представление субъектами бюджетного планированияежегодных докладов о результатах и основных направлениях своейдеятельности, а также разработку и реализацию ведомственных целевыхпрограмм. Ведомственные целевые программы являются исключительноинструментом бюджетного планирования и предполагают финансирование впределах выделенных соответствующему субъекту бюджетного планированиябюджетных средств (текущих расходов). 1.2. Ведомственные целевые программы базируются на системе целей,задач и утвержденных показателей деятельности областных органовисполнительной власти области, являющихся главными распорядителямисредств областного бюджета. 1.3. Ведомственные целевые программы могут формироваться в двухвидах: - утверждаемая приказом руководителя областного органаисполнительной власти ведомственная целевая программа (далее - целеваяпрограмма ведомства), представляющая собой описываемый измеряемымицелевыми индикаторами комплекс взаимоувязанных мероприятий,направленных на обеспечение предоставления услуг; - аналитическая ведомственная целевая программа (далее -аналитическая программа ведомства) - выделяемая в аналитических целяхпри подготовке ежегодного доклада о результатах и основныхнаправлениях деятельности каждого из областных органов исполнительнойвласти, являющихся главными распорядителями средств областногобюджета, группировка расходов, направленных на предоставление услуг,описываемая измеряемыми целевыми индикаторами. С точки зрения организации бюджетного процесса именноведомственные целевые программы как основная форма реализациипрограммно-целевого планирования имеют целый ряд преимуществ, к числукоторых относятся: - четкая привязка к функциональной и ведомственной классификации; - упрощение процедуры планирования и отчетности; - сосредоточение ответственности за достижение результатов иполномочий по реализации программы у одного администратора. 1.4. Общими требованиями, предъявляемыми к целевой программеведомства, являются: - четкая формулировка цели программы, соответствующей приоритетамполитики органов государственной власти Сахалинской области,полномочиям и сферам ответственности областных органов исполнительнойвласти; - описание поддающихся количественной оценке ожидаемыхрезультатов реализации программы, включая как непосредственныерезультаты (предоставление услуг определенного качества и объема), таки конечные результаты (эффект от предоставленных услуг для ихполучателей); - наличие системы показателей для измерения результатовреализации программы (индикаторов экономической и социальнойэффективности) и целевых значений каждого из таких показателей,необходимых и достаточных для предварительной (на этапе подготовки),текущей (на этапе реализации) и завершающей (после завершенияпрограммы или ее этапа) оценки программы; - обоснование потребностей в ресурсах для достижения цели ирезультатов программы, оценки внешних условий и рисков для реализациипрограммы; - определение системы управления реализацией программы,разграничения полномочий и ответственности различных единицуправления. 1.5. Особенностями целевой программы ведомства являются: - программа утверждается правовым актом - приказом руководителясоответствующего областного органа исполнительной власти субъектабюджетного планирования; - программа имеет исключительно локальный (внутриотраслевой)характер; - программа по содержанию программной деятельности и мероприятийобъединяет расходы соответствующего областного органа исполнительнойвласти, выделенные ему для финансирования предоставления услуг; - планирование расходов для ведомственных целевых программосуществляется в соответствии с планом выделения средств на реализациюпрограммы, утвержденным решением соответствующего субъекта бюджетногопланирования в пределах выделенных ему бюджетных средств. 1.6. Ведомственные целевые программы разрабатываются иреализуются на срок, не превышающий трех лет. 1.7. Целевая программа ведомства должна содержать: - паспорт программы по форме (прилагается); - характеристику ситуации, связанной с предоставлением услуг, наулучшение которой направлена целевая программа ведомства; - основные цели и задачи программы; - сроки реализации целевой программы ведомства; - перечень и описание программных мероприятий; - описание ожидаемых результатов реализации программы и целевыеиндикаторы (измеряемые количественные показатели достижения уровнярешения задачи целевой программы ведомства); - описание социальных, экономических и экологических последствий,которые могут возникнуть при реализации программы, общую оценку вкладацелевой программы ведомства в социально-экономическое развитиеобласти, оценку внешних условий и рисков ее реализации; - оценку эффективности расходования бюджетных средств, котораяосуществляется по годам или этапам в течение всего срока реализациицелевой программы ведомства, а при необходимости - и после еереализации; - методику оценки результативности целевой программы ведомства (сучетом особенностей каждой программы); - обоснование потребностей в ресурсах для достижения целей ирезультатов целевой программы ведомства; - описание системы управления реализацией целевой программыведомства. 1.8. Каждая цель и тактическая задача целевой программы ведомствадолжна описываться целевыми индикаторами, отражающими: - непосредственные результаты реализации программы, т.е.характеризующие объем и качество проведенных мероприятий(предоставленных услуг) со стороны их исполнителей; - конечные результаты реализации программы, т.е. характеризующиеполученный эффект от реализации мероприятий (предоставления услуг) длянаселения области. При разработке системы целевых индикаторов следуетруководствоваться принципом минимизации количества отчетныхпоказателей при сохранении полноты информации и своевременности еепредставления. При выборе показателей предпочтение должно отдаваться показателямконечных результатов деятельности, при обосновании невозможности ихиспользования - показателям непосредственных результатов. В случае невозможности определения достоверных показателейнепосредственных результатов или в случае невозможности полученияданных по ним в сроки, установленные для представления отчетности обитогах реализации программ, и при приведении соответствующихобоснований для характеристики процесса реализации программдопускается использование: - показателей процесса, описывающих суть проводимых мероприятий(оказания услуг), их существенные количественные и качественныехарактеристики; - показателей ресурсов, описывающих количество и качествоматериальных и нематериальных активов, используемых для реализациипрограмм. Все показатели должны в максимально возможной степенисоответствовать следующим требованиям: - адекватность отражения происходящих социально-экономическихизменений: отчетные данные должны быть достаточно точными, погрешностиизмерения не должны приводить к искаженному представлению орезультатах деятельности областного органа исполнительной властиобласти; - объективность: показатели не должны приводить к искажениюдеятельности областного органа исполнительной власти области, когдаформальное выполнение функции ведет к улучшению отчетности и ухудшениюреального положения дел; - достоверность: способ сбора и обработки исходной информациидолжен допускать возможность проверки точности полученных данных впроцессе независимого мониторинга и оценки программы; - прозрачность: следует избегать излишне сложных показателей,определение показателя должно обеспечивать однозначность егоинтерпретации как специалистами, так и конечными потребителями услуг,включая индивидуальных потребителей; - экономичность: получение отчетных данных должно производиться сминимально возможными затратами, применяемые показатели должны вмаксимальной степени основываться на уже существующих программах сбораинформации; - сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять, исходяиз необходимости непрерывного накопления данных, а также обеспеченияих сопоставимости за отдельные периоды с показателями, используемымидля оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, или споказателями, используемыми в международной практике; - своевременность и регулярность: отчетные данные должныпоступать со строго определенной периодичностью и с незначительнымвременным интервалом между моментом сбора информации и сроком ееиспользования (для использования в целях оценки результативностиреализации программ отчетные данные должны представляться не режеодного раза в год и, как правило, не более чем через 3 месяца послеокончания отчетного периода); - полнота: отчетные показатели не должны приводить к искажениямзначимости отдельных функций. 1.9. Описание программных мероприятий должно включать описаниемероприятий, связанных с оказанием услуг, информацию о необходимыхресурсах (с указанием направлений расходования средств) и срокиреализации каждого мероприятия. Мероприятия целевых программ ведомств не могут дублироватьмероприятия областных целевых программ. Расходы ведомственных целевых программ не могут быть включены впроекты областных целевых программ. 1.10. Система управления реализацией целевой программы ведомствадолжна включать: - распределение полномочий и ответственности между структурнымиподразделениями органа исполнительной власти области, отвечающими заее реализацию; - систему мониторинга и контроля за реализацией программы; - механизм оценки и корректировки программы. 2. Формирование и утверждение целевой программы ведомства 2.1. Решение о разработке целевой программы ведомства принимаетсяруководителем областного органа исполнительной власти области,являющегося главным распорядителем средств областного бюджета. 2.2. Органы исполнительной власти области: - разрабатывают проекты и утверждают целевые программы ведомства; - обеспечивают реализацию целевых программ ведомства; - формируют и представляют отчетность о реализации целевыхпрограмм ведомства в порядке, установленном пунктом 3.3 настоящегоПоложения. 2.3. Проект целевой программы ведомства, согласованный скурирующим вице-губернатором области, представляется в комитетэкономики Сахалинской области и главное финансовое управлениеСахалинской области. Экспертизу целевой программы ведомства и обоснованности бюджетныхрасходов осуществляет комитет экономики Сахалинской области в течениетрех недель с момента ее поступления, экспертизу величины расходов -главное финансовое управление Сахалинской области в течение трехнедель с момента ее поступления. В заключении экспертизы устанавливается соответствие проектовцелевых программ ведомств предъявляемым к ним требованиям,предусмотренным настоящим Порядком. 2.4. В 3-дневный срок с момента утверждения целевой программыведомства она представляется в комитет экономики Сахалинской областидля учета. 2.5. При необходимости уточнение параметров целевых программведомств, в том числе целевых индикаторов, осуществляется в порядке,установленном для утверждения целевых программ ведомств. 3. Реализация и контроль выполнения ведомственной целевой программы 3.1. Целевые программы ведомств реализуются соответствующимиорганами исполнительной власти области - главными распорядителямисредств областного бюджета. 3.2. Контроль за реализацией целевой программы ведомстваосуществляется руководителем соответствующего органа исполнительнойвласти области, а также может осуществляться в процессе комплексныхпроверок с участием представителей главного финансового управленияСахалинской области, комитета экономики Сахалинской области и другихуполномоченных организаций. 3.3. Отчетность о реализации целевых программ ведомств, включаяописание мер по повышению эффективности их реализации, представляютсяорганами исполнительной власти области, являющимися главнымираспорядителями средств областного бюджета в комитет экономикиСахалинской области и главное финансовое управление Сахалинскойобласти: - до 20 января - в рамках информации "Об итогах работы за год"; - до 01 апреля - в составе докладов о результатах и основныхнаправлениях деятельности областных органов исполнительной власти. 3.4. Выделение средств из областного бюджета для финансированиярасходов на реализацию целевых программ ведомств осуществляется впорядке, установленном для исполнения областного бюджета. 3.5. График финансирования целевых программ ведомств определяетсяв соответствии с планом выделения средств на реализацию этих программв пределах бюджетных средств, предусмотренных главному распорядителюсредств областного бюджета, а также рассматривается возможностьсокращения финансирования или досрочного прекращения реализацииведомственных целевых программ в случае несоответствия заранееустановленным критериям и индикаторам результативности. 3.6. Инициаторами прекращения реализации целевых программведомств могут выступать органы исполнительной власти области, главноефинансовое управление Сахалинской области и комитет экономикиСахалинской области. 4. Порядок оценки результативности реализации ведомственных целевых программ. 4.1. Органами исполнительной власти области осуществляется оценкарезультативности реализации целевых программ ведомств (далее - оценка)на основании данных о динамике плановых и фактически достигнутыхпоказателей (непосредственных и конечных), а также затрат в разрезепрограмм, тактических задач или отдельных мероприятий. 4.2. Оценка производится по следующим критериям: - степень достижения запланированных результатов и намеченныхцелей программы; - степень соответствия запланированному уровню затрат; - экономическая эффективность, под которой понимается соотношениенепосредственных и планируемых результатов для достижения в рамкахреализации программы с фактическими и плановыми затратами на ихдостижение; - общественная эффективность, под которой понимается соотношениеобщественно значимого эффекта реализации программы (показателяконечного результата или его изменения) с непосредственнымирезультатами; - общественно-экономическая эффективность, под которой понимаетсясоотношение величины достигнутого конечного общественно значимогорезультата с величиной затрат на его достижение. 4.3. Степень достижения запланированных результатов и намеченныхцелей программы определяется индикаторами, отражающими соотношениефактически достигнутых результатов с их плановыми значениями, или жеиндикаторами, отражающими абсолютные (относительные) отклоненияфактических результатов от запланированных. 4.4. Степень соответствия запланированному уровню затратопределяется индикаторами, отражающими соотношение фактическипроизведенных затрат с их плановыми значениями, или же индикаторами,отражающими абсолютные (относительные) отклонения фактических затратот запланированных. 4.5. По каждому критерию в случае существенных различий (какположительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическимизначениями показателей, а также между показателями разных лет органомисполнительной власти области, отвечающим за реализацию программы,должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данноерасхождение. Выделяются две группы факторов: - внутренние факторы (на которые в ходе исполнения программыможно было влиять); - внешние факторы (на которые в ходе исполнения программыведомство не могло влиять, включая форс-мажорные обстоятельства). Для каждой группы факторов оценивается ее влияние на отклонениепоказателей от плановых (прогнозируемых) значений. 4.6. По результатам факторного анализа обосновывается изменениецелей, тактических задач, целевых показателей (относительнопоказателей прошлых лет либо намеченных в прошлых бюджетных циклах),состава показателей, прекращение либо инициирование принятия новойцелевой программы ведомства, а также изменение расходов по сравнению спредыдущими периодами. 4.7. Оценка результативности реализации программы должна бытьприведена в тексте доклада о результатах и основных направленияхдеятельности ведомства. В докладах также указываются предложения(планы) ведомства по повышению результативности бюджетных расходов икачества управления бюджетными средствами. 4.8. В случае, когда из результатов оценки следует вывод о низкойрезультативности реализации целевой программы ведомства попредставлению комитета экономии области и главного финансовогоуправления области областным органом исполнительной власти -разработчиком программы принимается решение: - о прекращении реализации соответствующих ведомственных целевыхпрограмм с исключением в установленном порядке из областного бюджетарасходов на их реализацию; - о доработке соответствующих ведомственных целевых программ сприостановлением в установленном порядке финансирования этих программиз областного бюджета. Форма к Положению о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ, утвержденному постановлением администрации области от 25 июня 2007 г. № 122-па Паспорт ведомственной целевой программы Наименование органаисполнительной властиСахалинской области - главногораспорядителя средствобластного бюджета _______________________________________Наименование программы _______________________________________Наименование, номер и датапринятия правового акта обутверждении программы _______________________________________Номер и дата постановкипрограммы на учет в комитетеэкономики Сахалинской области _______________________________________Цели и задачи программы _______________________________________Сроки реализации программы _______________________________________Объемы и источникифинансирования _______________________________________Характеристика программныхмероприятий _______________________________________Целевые индикаторы ипоказатели _______________________________________Ожидаемые конечные результатыреализации и показателисоциально-экономическойэффективности программы _______________________________________