Постановление Администрации Сахалинской области от 20.09.2006 № 207-па
Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов главным финансовым управлением Сахалинской области для учета операций по исполнению расходов областного бюджета
Утратил силу - Постановление Администрации Сахалинской области от 08.02.2008 г. N 34-па АДМИНИСТРАЦИЯ САХАЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕот 20 сентября 2006 г. N 207-паг. Южно-СахалинскОб утверждении порядкаоткрытия и ведения лицевыхсчетов главным финансовымуправлением Сахалинскойобласти для учета операцийпо исполнению расходовобластного бюджета В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации и Законом Сахалинской области от 18.07.2000 N 199 "Обюджетном процессе в Сахалинской области (в редакции ЗаконаСахалинской области от 26.09.2005 N 64-ЗО с изменениями, внесеннымирешением Сахалинского областного суда от 17 февраля 2005 года)администрация Сахалинской области ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов главнымфинансовым управлением Сахалинской области для учета операций поисполнению расходов областного бюджета (прилагается). 2. Главному финансовому управлению Сахалинской области(Новикова Н.М.) разработать и утвердить формы документов,необходимых для осуществления операций по казначейскому исполнениюобластного бюджета. 3. Признать утратившими силу: - пункт 2 постановления администрации области от 08.02.2002 N18-па "О переходе на казначейскую систему исполнения областногобюджета"; - пункт 2 постановления администрации области от 27.12.2002 N155-па "О внесении изменений и дополнений в постановлениеадминистрации Сахалинской области от 08.02.2002 N 18-па "О переходена казначейскую систему исполнения областного бюджета". 4. Опубликовать настоящее постановление в газете "Губернскиеведомости". 5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложитьна вице-губернатора, начальника главного финансового управленияСахалинской области Н.М. Новикову. Губернатор области И.П. Малахов Утвержден распоряжением администрации области от 20 сентября 2006 г. N 207-па ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГЛАВНЫМ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ САХАЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетнымкодексом Российской Федерации, приказом Министерства финансовРоссийской Федерации от 31.12.2002 N 142н (с изменениями идополнениями, утвержденными приказом Министерства финансовРоссийской Федерации от 22.01.2004 N 9н) и устанавливает порядокоткрытия и ведения главным финансовым управлением Сахалинскойобласти (далее - главное финансовое управление) лицевых счетов дляучета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходовобластного бюджета. 1.2. Орган исполнительной власти Сахалинской области, имеющийправо распределять бюджетные средства по подведомственнымполучателям средств областного бюджета, определенный ведомственнойклассификацией расходов областного бюджета, является главнымраспорядителем средств областного бюджета (далее - главныйраспорядитель средств). Бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право наполучение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью насоответствующий год, являются получателями бюджетных средств (далее- получатель средств). Обусловленные законом, иным нормативным правовым актом,договором или соглашением обязанности предоставить физическим илиюридическим лицам средства областного бюджета являются расходнымиобязательствами. Расходные обязательства, исполнение которых предусмотренозаконом о бюджете на соответствующий финансовый год, являютсябюджетными обязательствами. Объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемыйглавным финансовым управлением для главного распорядителя иполучателя средств, является лимитом бюджетных обязательств. Осуществление расходов и платежей путем составления платежныхи иных документов, необходимых для совершения расходов и платежей,в пределах доведенных до получателей средств лимитов бюджетныхобязательств, является принятием денежных обязательств получателямисредств. Расходование бюджетных средств после проверки главнымфинансовым управлением соответствия составленных платежных и иныхдокументов, необходимых для совершения расходов, требованиямБюджетного кодекса Российской Федерации, доведенным лимитамбюджетных обязательств является подтверждением денежныхобязательств. Отражение на лицевом счете получателя средств операции пооплате денежного обязательства получателя средств является кассовымрасходом областного бюджета. Главный распорядитель, получатель средств, которым вустановленном порядке в главном финансовом управлении открытысоответствующие лицевые счета, являются клиентами. 1.3. Для учета операций по исполнению расходов областногобюджета в главном финансовом управлении открываются следующие видылицевых счетов: - лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главномураспорядителю средств лимитов бюджетных обязательств и объемовфинансирования и распределения их по получателям средств,находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителясредств); - лицевой счет, предназначенный для учета операций поотражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемовфинансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходовполучателя средств в процессе исполнения расходов областногобюджета (далее - лицевой счет получателя средств). 1.4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.3настоящего Порядка, главное финансовое управление присваивает им вустановленном порядке номера. При этом номер лицевого счета долженоднозначно определять принадлежность получателя средств к главномураспорядителю средств. 1.5. Каждому виду лицевого счета присваивается один изследующих кодов: 01 - лицевой счет распорядителя средств; 03 - лицевой счет получателя средств. 1.6. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов: —————————————————————————————————————————————————————————————————| Номера | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 || разрядов | | | | | | | | | | | | ————————————————————————————————————————————————————————————————— где: 1 и 2 разряды - код лицевого счета; с 3 по 10 разряд - учетный номер клиента, из них: с 3 по 5 разряд - код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находится получатель средств, в соответствии с ведомственной структурой областного бюджета; с 6 по 10 разряд - код получателя средств в соответствии с Реестром получателей средств областного бюджета; 11 разряд - резервный разряд. 2. Порядок открытия лицевых счетов 2.1. Лицевые счета в главном финансовом управлении открываютсяклиентам, включенным в Реестр получателей средств областногобюджета. 2.2. Каждому клиенту для учета операций со средствамиобластного бюджета может быть открыт лицевой счет по бюджетнойдеятельности и лицевой счет по приносящей доход деятельности(внебюджетные средства). 2.3. Клиент в пятидневный срок после открытия лицевого счетасообщает об этом территориальному органу федеральной налоговойслужбы (далее - налоговый орган), по месту регистрации получателясредств, а также органам государственных внебюджетных фондов,представление которым такой информации в соответствии сзаконодательством Российской Федерации является обязательным.Заявление об открытии лицевого счета получателя средств хранится вделе по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело)клиента. 2.4. Лицевые счета регистрируются главным финансовымуправлением в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятсяследующие реквизиты: - дата открытия лицевого счета; - наименование клиента; - номер лицевого счета; - дата закрытия лицевого счета; - примечание. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается,прошнуровывается и заверяется подписями руководителя и главногобухгалтера главного финансового управления и его печатью. Записи вКнигу регистрации лицевых счетов и внесение в нее измененийосуществляется с санкции руководителя отдела уполномоченнымработником главного финансового управления. 2.5. Главным распорядителям средств лицевые счетараспорядителей средств и получателям средств, находящимся в веденииглавного распорядителя средств, счета получателей средствоткрываются на основании бюджетной росписи областного бюджета насоответствующий финансовый год. 2.6. Для открытия соответствующих лицевых счетов главныйраспорядитель средств и получатель средств представляют в главноефинансовое управление следующие документы по установленной форме: а) заявление на открытие лицевого счета; б) копию учредительного документа, заверенную учредителем илинотариально; в) копию документа о государственной регистрации, завереннуюучредителем или нотариально либо органом, осуществившимгосударственную регистрацию; г) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет,заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом; д) карточку образцов подписей. Для открытия лицевого счета распорядителя средств, главныйраспорядитель средств представляет перечень находящихся в еговедении получателей средств, заверенный подписями руководителя иглавного бухгалтера. 2.7. Главный распорядитель и получатель средств представляюткарточку образцов подписей, подписанную руководителем и главнымбухгалтером и заверенную подписью руководителя (его заместителя)вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящейорганизации или нотариально. 2.8. Главное финансовое управление в течение пяти рабочих днейпосле обращения клиента осуществляет проверку представленныхклиентом документов, необходимых для открытия соответствующеголицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Порядка,после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращаетдокументы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.Открытие лицевого счета осуществляется после подписанияруководителем и главным бухгалтером главного финансового управлениязаявления на открытие лицевого счета. Представленные документы хранятся в юридическом деле.Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данномуклиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителемглавного финансового управления работника. Главные распорядители и получатели средств обязаны впятидневный срок сообщать в письменной форме главному финансовомууправлению обо всех изменениях в документах, представленных вглавное финансовое управление для открытия лицевых счетов. 2.9. Карточки образцов подписей (далее - карточка), заверенныев установленном порядке, представляются клиентами в главноефинансовое управление в двух экземплярах. В случае нотариальнойзаверки карточки заверяется один ее экземпляр, второй - принимаетсяпо разрешительной надписи главного бухгалтера (его заместителя)главного финансового управления после сличения образцов снотариально заверенным экземпляром карточки. 2.10. Карточка подписывается руководителем и главнымбухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. 2.11. На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер (егозаместитель) главного финансового управления визирует карточкуразрешительной надписью. Главное финансовое управление не требует предъявлениядоверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц,подписи которых включены в карточку. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а такжеиным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежитглавному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителемклиента на ведение бухгалтерского учета. 2.12. При смене руководителя или главного бухгалтера клиентапредставляется новая карточка с образцами подписей всех лиц,имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленномпорядке. Если в новой карточке, представляемой в случае замены илидополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи,подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаютсяпрежними, то дополнительная заверка такой карточки не требуется.Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтераглавного финансового управления или его заместителя после сверки имподписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку,с образцами их подписей на заменяемой карточке. При назначении временно исполняющего обязанности руководителяили главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новаявременная карточка только с образцом подписи лица, временноисполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера,заверенная вышестоящей организацией или нотариально. 2.13. При временном предоставлении лицу права первой иливторой подписи, а также при временной замене одного из лиц,уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новаякарточка не составляется, а дополнительно представляется карточкатолько с образцом подписи временно уполномоченного лица с указаниемсрока ее действия. Эта временная карточка подписываетсяруководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительнойзаверки не требует. 2.14. Карточки образцов подписей, оформленные в соответствии стребованиями ранее действующего Порядка, действуют до замены ихновыми. Первые экземпляры представленных карточек хранятся вюридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения не действующихэкземпляров карточек осуществляются в соответствии с правиламиорганизации государственного архивного дела. 3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов 3.1. При изменении номера лицевого счета клиентом оформляетсязаявление на переоформление лицевого счета. В Книге регистрациилицевых счетов указывается новый номер лицевого счета клиента, впримечании указывается причина изменения. Заявление на переоформление лицевого счета хранится вюридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое повсем лицевым счетам, открытым данному клиенту в главном финансовомуправлении. 3.2. При внесении дополнений, связанных с изменениемнаименования главного распорядителя, получателя средств, невызванным их реорганизацией и не связанным с изменениями ихподчиненности или организационно-правового статуса, клиент обязанпредставить в течение пяти дней в главное финансовое управлениекопию документа об изменении наименования, заверенную вышестоящейорганизацией или нотариально, а также заявление на переоформлениелицевого счета и карточку образцов подписей. При изменении наименования главного распорядителя средствзаверка копии документа об изменении его наименования не требуется. 3.3. При ликвидации клиента в главное финансовое управлениеклиентом представляются заверенные органом, принявшим решение оликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации иназначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действияликвидационной комиссии и карточка образцов подписей членовликвидационной комиссии. 3.4. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление назакрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. Вглавное финансовое управление одновременно с заявлениемпредставляется копия выписки из Единого государственного реестраюридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная вустановленном порядке. 3.5. При передаче клиента из ведения одного главногораспорядителя средств в ведение другого главного распорядителясредств открытие ему соответствующего лицевого счета в главномфинансовом управлении может быть произведено на основании заявленияна открытие лицевого счета и заверенной в установленном порядкекарточки образцов подписей после включения клиента в Реестрполучателей средств областного бюджета. В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Приложения"вместо наименования отсутствующих документов, необходимых дляоткрытия лицевого счета, указывается срок, в течение которого онидолжны быть представлены клиентом в главное финансовое управление. При предъявлении клиентом в главное финансовое управлениенедостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета,дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевогосчета по установленной форме, в поле "Приложения" которогоуказываются наименования прилагаемых документов. 3.6. Лицевые счета закрываются главным финансовым управлением: а) по заявлению на закрытие лицевого счета, представленномуклиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненностиглавному распорядителю средств, завершением работы ликвидационнойкомиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган,осуществляющий казначейское исполнение бюджета; б) в связи с исключением главного распорядителя, получателясредств из Реестра получателей средств областного бюджета, а такжев иных случаях, предусмотренных постановлениями ПравительстваРоссийской Федерации и нормативными правовыми актами Министерствафинансов Российской Федерации. 3.7. Клиент при его реорганизации (слиянии, присоединении,разделении, выделении, преобразовании) представляет в главноефинансовое управление для закрытия лицевых счетов копию решения ореорганизации (кроме формы присоединения), принятого егоучредителем либо иным уполномоченным на то учредительнымидокументами органом. При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другогоюридического лица клиент должен представить в главное финансовоеуправление, кроме копии решения его учредителей либоуполномоченного на то учредительными документами органа ореорганизации клиента, копию документа о внесении в Единыйгосударственный реестр юридических лиц записи о прекращениидеятельности присоединенного юридического лица, заверенную вустановленном порядке. В установленных законом случаях реорганизации клиента в формеслияния, присоединения или преобразования, осуществляемой ссогласия уполномоченных государственных органов, в главноефинансовое управление должна быть представлена копия документа осогласии уполномоченных государственных органов на такуюреорганизацию. В установленных законом случаях реорганизации клиента в формеего разделения или выделения из его состава одного или несколькихюридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченныхгосударственных органов или по решению суда, в главное финансовоеуправление должна быть представлена копия документа вышеуказанныхорганов на такую реорганизацию. 3.8. При закрытии лицевого счета клиента главное финансовоеуправление должно произвести с клиентом на дату закрытия лицевогосчета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетныхобязательств и объемов финансирования, поставленных на учетбюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средствобластного бюджета, кассового расхода областного бюджета с началафинансового года по день закрытия счета включительно. По результатам сверки подписываются оформленные в двухэкземплярах акт сверки операций по лицевому счету распорядителясредств областного бюджета или акт сверки операций по лицевомусчету получателя средств областного бюджета соответственно. При закрытии лицевого счета по завершении работыликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счетуоформляется ликвидационной комиссией. 3.9. Главное финансовое управление не позднее следующегорабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этомклиенту. Клиент в пятидневный срок после закрытия или переоформлениялицевого счета в связи с изменением его номера сообщает об этомналоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов поместу его регистрации. Документы, представленные для переоформления и закрытиялицевых счетов, хранятся в юридическом деле клиента. 4. Порядок отражения операций на лицевых счетах 4.1. Операции, отраженные по лицевым счетам, указанным впункте 1.3 настоящего Порядка, являются объектами бухгалтерскогоучета исполнения расходов областного бюджета. Расходованиебюджетных средств осуществляется путем списания денежных средств сединого счета бюджета в размере подтвержденного бюджетногообязательства в пользу физических и юридических лиц. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерациина основании платежных документов клиента и иных документов поформе, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации. 4.2. Лимиты бюджетных обязательств, учтенные денежныеобязательства, объемы финансирования подлежат отражению насоответствующем лицевом счете главного распорядителя, получателясредств областного бюджета в структуре показателей бюджетнойклассификации Российской Федерации. 4.3. Процедура осуществления кассового расхода за счет средствобластного бюджета состоит в передаче главным финансовымуправлением в управление Федерального казначейства по Сахалинскойобласти (далее - УФК), в котором ему открыт лицевой счет для учетаопераций со средствами областного бюджета (далее - счет областногобюджета), расчетных и кассовых документов, оформленных на основаниипредставленных получателями средств платежных документов, исписании с лицевого счета областного бюджета с последующимотражением операций на лицевом счете соответствующего получателясредств в соответствии с показателями бюджетной классификацииРоссийской Федерации. 4.4. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенныхлимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенные сначала финансового года объемы финансирования с учетом ранееосуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов втекущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетнойклассификации Российской Федерации. 4.5. Главное финансовое управление при наличии у получателясредств денежного обязательства после проверки платежных документовв порядке, предусмотренном в пункте 4.11 настоящего Порядка, исоответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ иоказания услуг или поставки товаров, а также авансирования работ иуслуг согласно условиям договора, представляет в УФК расчетные икассовые документы для осуществления платежа со счета областногобюджета на банковские счета исполнителей работ и услуг, указанных вплатежных документах получателя средств. 4.6. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейсяу получателя средств в процессе исполнения расходов областногобюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счетеполучателя средств как восстановление кассового расхода сотражением по тем показателям бюджетной классификации РоссийскойФедерации, по которым был произведен кассовый расход. Если в платежном поручении дебитора коды бюджетнойклассификации Российской Федерации не проставлены, в течение десятирабочих дней получателем средств может быть представлена завереннаяподписями руководителя и главного бухгалтера получателя средствдополнительная информация в письменной форме о назначении платежа,на основании которой главное финансовое управление отражаетпоступившие суммы на лицевом счете получателя средств. 4.7. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет,поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трехдней со дня их отражения на лицевом счете получателя средствнаправляются платежными поручениями получателя средств в доходобластного бюджета. Иные зачисленные на счет областного бюджета суммы, неотносящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адресполучателя средств, учитываются как невыясненные поступления и непозднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возвратуотправителю. 4.8. Платежные документы на осуществление кассового расходапринимаются от получателя средств только в пределах остатка лимитовбюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных налицевом счете получателя средств по соответствующему коду бюджетнойклассификации Российской Федерации. 4.9. Расчетные и кассовые документы, представляемые главнымфинансовым управлением в учреждения банков, УФК, должны бытьоформлены в соответствии с нормативными документами Банка России иМинистерства финансов Российской Федерации. 4.10. Платежные поручения составляются и представляются вглавное финансовое управление клиентом с реестром, оформленным набумажном носителе. Платежные поручения оформляются и представляются в электронномвиде с применением электронно-цифровой подписи (ЭЦП), оформленной вустановленном законодательством порядке. В исключительных случаяхпо согласованию с главным финансовым управлением платежныепоручения представляются на бумажных носителях в двух экземплярах.Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписямируководителя и главного бухгалтера получателя средств и оттискомего печати. Второй экземпляр платежного поручения с отметкойответственного работника главного финансового управлениясканируется для создания архивной копии, затем одновременно свыпиской из лицевого счета возвращается клиенту. 4.11. Оформленные получателем средств платежные поручения вэлектронном виде принимает работник отдела предварительногоконтроля главного финансового управления. Платежные документы проверяются на: - правильность указанных банковских реквизитов; - соответствие суммы и показателей бюджетной классификацииРоссийской Федерации, указанной в платежном поручении, содержаниюпроизводимой операции; - наличие остатков отраженных на лицевом счете получателясредств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования; - подлинность ЭЦП. В случае приема платежного поручения на бумажном носителепроверяется соответствие подписей образцам в карточках образцовподписей. Если дата платежного поручения на бумажном носителе несоответствует дате фактического его представления в главноефинансовое управление более чем на один рабочий день, главноефинансовое управление вправе потребовать от представителяполучателя средств указать на втором экземпляре платежногопоручения дату его фактического представления, заверенную подписьюэтого представителя. 4.12. При оплате денежных обязательств получатель средствпредставляет в главное финансовое управление договор на поставкутоваров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любойпредусмотренной для совершения сделок форме, если законодательствомдля договоров данного вида не установлена определенная форма, идокументы, подтверждающие возникновение у получателя средствденежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная,акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (актвыполненных работ, счет), а также иные необходимые дляосуществления текущего контроля, установленные ПравительствомРоссийской Федерации и нормативными правовыми актами Министерствафинансов Российской Федерации документы, подтверждающиевозникновение денежных обязательств у получателя средств. Принятие работником отдела предварительного контроля договоровна поставку товаров, выполнение работ и оказание услугосуществляется после проведения юридической экспертизы договора иналичия положительного заключения (визы) специалистов юридическихслужб главных распорядителей и получателей средств областногобюджета. Если в денежном обязательстве получателя средствпредусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме,эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, главноефинансовое управление осуществляет проверку расчета суммы в рублях,определенной по официальному курсу соответствующей валюты на деньплатежа, если иной курс или иная дата его определения неустановлена законом или соглашением сторон. Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказанияуслуг производится получателем средств согласно условиямзаключенного договора. Документы, служащие основанием платежа, представляются вглавное финансовое управление в подлиннике. На данных документахпроставляется штамп "Принято к оплате" и они возвращаютсяполучателю средств. Учреждения, находящиеся на территориях муниципальныхобразований области и обслуживаемые главным финансовым управлением,представляют документы в электронном виде с применением ЭЦП. В случае обслуживания областных учреждений финансовымиорганами области, УФК по Сахалинской области, их отделениямидокументы, служащие основанием платежа, проверяются в аналогичномпорядке и платежи осуществляются в соответствии с заключеннымсоглашением. 4.13. Главное финансовое управление отказывает в приемеплатежного документа: - если показатели бюджетной классификации РоссийскойФедерации, указанные в платежном документе, не соответствуютпроводимой операции; - если суммы, указанные в расчетно-денежном документеполучателя средств на осуществление кассового расхода, превышаютостаток отраженных на его лицевом счете получателя средств лимитовбюджетных обязательств и объемов финансирования; - если приостановлены в установленном порядке операции налицевом счете получателя средств (постановление администрацииСахалинской области от 10.11.2004 N 167-па); - в иных случаях, установленных законодательством. 4.14. После завершения проверки поступивших платежныхпоручений за день платежные поручения с реестром передаются в отделплатежей главного финансового управления. Принятые к исполнению платежные поручения формируются в реестрплатежных поручений, подлежащих оплате с текущего счета за день.Реестр подписывается начальником главного финансового управленияили его заместителями, главным бухгалтером (заместителем).Платежные поручения передаются в УФК в электронном виде или набумажных носителях в соответствии с условиями договора,заключенного главным финансовым управлением и УФК, осуществляющимкассовое обслуживание исполнения областного бюджета. 4.15. Порядок совершения электронных платежей, включаяиспользование в электронных документах ЭЦП, признаваемойравнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажномносителе, а также права и обязанности сторон в рамках указанныхпроцедур предусматриваются договорами (соглашениями), заключаемымиглавным финансовым управлением и УФК, главным финансовымуправлением и получателями средств. 4.16. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующегоза отчетным, главное финансовое управление осуществляет сверкуопераций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемовфинансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетахполучателей средств. Сверка производится путем представления главным финансовымуправлением получателю средств, выписки из лицевого счета,сформированной нарастающим итогом с начала года на первое числомесяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или вэлектронном виде. Главному распорядителю средств данные по движениюсредств на лицевых счетах подведомственных им учрежденийпредставляются в электронном виде. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трехрабочих дней с даты вручения получателю средств указанной выпискииз лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные наэтом лицевом счете, считаются подтвержденными. 5. Организация документооборота 5.1. Организация документооборота в главном финансовомуправлении устанавливается таким образом, чтобы обеспечитьсвоевременное оформление платежных документов, мемориальных ордерови их отражение в бухгалтерском учете по исполнению расходовобластного бюджета. Для регулирования операционной нагрузки в главном финансовомуправлении по согласованию с клиентами устанавливается графикприема документов и утверждается распределение обязанностей междуработниками отделов главного финансового управления поосуществлению учета операций по исполнению расходов областногобюджета. 5.2. Прием платежных документов производится в день ихпоступления в главное финансовое управление в течение операционногодня с 9 до 12 часов. Начало и окончание операционного дняустанавливается главным финансовым управлением с учетом регламентаобмена платежными документами с УФК. Операции по документам,поступившим в главное финансовое управление по окончанииоперационного дня, производятся следующим операционным днем. 5.3. Прием документов в течение операционного дня производитсяработниками предварительного контроля главного финансовогоуправления. Если документ по какой-либо причине не может бытьпринят к исполнению, то не позднее следующего операционного днядокумент возвращается клиенту с указанием причин отказа в принятииего к исполнению. Документы, служащие основанием для платежа,требующие дополнительной проверки, должны быть проверены отделамиглавного финансового управления в течение пяти дней. 6. Порядок ведения лицевых счетов 6.1. Лицевые счета ведутся главным финансовым управлением поформе, утвержденной руководителем главного финансового управления.Операции формируются в базах данных используемого программногокомплекса. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового годаотражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходовобластного бюджета. 6.2. На лицевом счете получателя средств в структурепоказателей бюджетной классификации Российской Федерацииотражаются: - лимиты бюджетных обязательств текущего года; - поставленные на учет денежные обязательства, оплата которыхосуществляется за счет средств областного бюджета в текущем году; - остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств наотчетную дату; - кассовые расходы; - восстановление кассовых расходов; - объемы финансирования текущего года; - остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетнуюдату. 6.3. Хранение лицевых счетов осуществляется главным финансовымуправлением в соответствии с правилами государственного архивногодела. 7. Выписки из лицевых счетов 7.1. Главное финансовое управление не позднее следующегорабочего дня после подтверждения УФК совершения операции выдаетклиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме инеобходимые приложения по ним (далее - выписки) с отметкой обисполнении в случае передачи выписки на бумажном носителе. Выпискии приложенные к ним документы в электронном виде передаются клиентуподписанными ЭЦП. В выписках отражаются операции, осуществленные впроцессе исполнения расходов областного бюджета за данныйоперационный день. Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием дляосуществления записей в лицевых счетах, брошюруются вхронологическом порядке в отдельные дела. 7.2. Порядок хранения указанных документов осуществляетсяглавным финансовым управлением в соответствии с правиламиорганизации государственного архивного дела. 7.3. В выписке из лицевого счета получателя средствуказываются показатели бюджетной классификации РоссийскойФедерации, по которым в данный операционный день были совершеныоперации, входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатоклимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходови неиспользованный объем финансирования, объем лимитов бюджетныхобязательств, расшифровка и изменения к договорам (бюджетныеобязательства), объем финансирования, кассовый расход,восстановление кассового расхода за текущий день. 7.4. Клиент обязан письменно сообщить главному финансовомууправлению не позднее чем через три дня после вручения выписки осуммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствиивозражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счетуи остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаютсяподтвержденными. 7.5. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенныхглавным финансовым управлением или клиентом в пределах текущегофинансового года, исправительные записи осуществляются главнымфинансовым управлением на дату обнаружения ошибки на основанииписьма клиента с уведомлением его не позднее следующего дня послеоформления исправительной записи. 7.6. В случае утери клиентом выписки или приложений к нейдубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлениюпроизвольной формы с разрешения начальника отдела платежей главногофинансового управления. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиентыобязаны направлять в главное финансовое управление в трехдневныйсрок со дня получения очередной выписки. 7.7. Суммы, зачисленные на счет главного финансовогоуправления без оправдательных документов или без указания(ошибочного указания) наименования получателя средств или егореквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в Реестреполучателей средств областного бюджета или в связи снедостаточностью информации в поле "назначение платежа", главноефинансовое управление учитывает как невыясненные поступления. Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания дляучета поступлений как невыясненных не устранены, главное финансовоеуправление возвращает данные суммы отправителю. 8. Организация работы главного финансового управления при осуществлении учета операций на лицевых счетах 8.1. Руководитель главного финансового управленияустанавливает распорядок операционного дня, график обработкиплатежных документов и распределение обязанностей по осуществлениюопераций по исполнению областного бюджета. Право подписания документов по внутреннему документооборотуглавного финансового управления, расчетных и кассовых документов,предоставляемое работникам, оформляется приказом руководителяглавного финансового управления с указанием перечня операций. Право контрольной подписи на документах без ограниченияперечня операций имеют руководитель и главный бухгалтер главногофинансового управления или по их поручению их заместители.Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работникуне исключает возможности выполнения этим работником функцийответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этомслучае им контролируются документы по операциям, выполняемымдругими работниками. 8.2. Распределение и закрепление конкретных обязанностей заработниками отделов, осуществляющих казначейское исполнениеобластного бюджета в части обслуживания ими лицевых счетов,определяет заместитель руководителя главного финансовогоуправления, ответственный за организацию казначейского исполненияобластного бюджета. К их числу относятся работники, занятыеприемом, оформлением, контролем платежных документов,внутриказначейских документов, отражающих движение средствобластного бюджета на балансовых счетах по учету исполненияобластного бюджета или лицевых счетах. 8.3. Руководитель главного финансового управления обеспечиваетсоздание условий для сохранности документов. Порядок хранения и создание условий для сохранности документовпостоянного хранения (документы для оформления открытия лицевогосчета, договоры и т.п.) осуществляется в соответствии с правиламиорганизации государственного архивного дела. При этом доступ кдокументам должен быть ограничен внутренним регламентом. 8.4. Документы, сформированные в установленном порядке в дела,брошюруются в зависимости от количества документов операционногодня (за один операционный день либо за другой период) и послесплошной проверки комплектности передаются на хранениеответственному работнику отдела платежей главного финансовогоуправления. Подборка документов и проверка их комплектности осуществляетсяработником, на которого возложено формирование документов дня. Указанные работники должны тщательно проверять наличиедокументов и соответствующих приложений. Ответственность за сохранность и комплектность документовнесет начальник отдела платежей. 8.5. Главное финансовое управление обязано доводить до главныхраспорядителей и получателей средств информацию о нормативныхдокументах, регулирующих порядок исполнения и учета операцийрасходов областного бюджета, консультировать по вопросам оформленияи представления платежных поручений и документов для полученияналичных денежных средств, сопутствующего документооборота ивопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов. 8.6. При несоблюдении положений настоящего Порядка главноефинансовое управление и клиент несут ответственность, установленнуюзаконодательством Российской Федерации.