Приложение к Постановлению от 23.03.2007 г № 184 Порядок

Порядок открытия и ведения финансовым управлением администрации муниципального образования корсаковского района лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов местного бюджета

1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе в Корсаковском районе и устанавливает порядок открытия и ведения финансовым управлением администрации муниципального образования Корсаковского района (далее - финансовое управление) лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе казначейского исполнения расходов местного бюджета.
1.2.Орган местного самоуправления или иной получатель средств местного бюджета, определенный ведомственной классификацией расходов местного бюджета и имеющий право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям средств местного бюджета, является главным распорядителем средств местного бюджета (далее - главный распорядитель средств).
Бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий финансовый год, являются получателями бюджетных средств (далее - получатель средств).
Обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности муниципального образования предоставить физическим или юридическим лицам средства местного бюджета являются расходными обязательствами.
Расходные обязательства, исполнение которых предусмотрено решением о бюджете на соответствующий финансовый год, являются бюджетными обязательствами.
Объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый финансовым управлением для главного распорядителя и получателя средств, является лимитом бюджетных обязательств.
Осуществление расходов и платежей путем составления платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов и платежей в пределах доведенных до получателей средств лимитов бюджетных обязательств, является принятием денежных обязательств получателями средств.
Расходование бюджетных средств после проверки финансовым управлением соответствия составленных платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов, требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации, доведенным лимитам бюджетных обязательств является подтверждением денежных обязательств.
Отражение на лицевом счете получателя средств операции по оплате денежного обязательства получателя средств является кассовым расходом местного бюджета.
Главный распорядитель, получатель средств, которым в установленном порядке в финансовом управлении открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами.
1.3.Для учета операций по исполнению расходов местного бюджета в финансовом управлении открываются следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования и распределения их по получателям средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов местного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств).
1.4.При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.3. настоящего Порядка, финансовое управление присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность получателя средств к главному распорядителю средств.
1.5.Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 - лицевой счет распорядителя средств;
03 - лицевой счет получателя средств.
1.6.Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

    где:
    1 и 2 разряды               - код лицевого счета;
    с 3 по 10 разряд            - учетный номер клиента, из них:
    с 3 по 5 разряд             - код  главного      распорядителя
                                  бюджетных средств,  в    ведении
                                  которого  находится   получатель
                                  средств  в  соответствии       с
                                  ведомственной         структурой
                                  местного бюджета;
    с 6 по 10 разряд            - код  получателя   средств      в
                                  соответствии   с        реестром
                                  получателей  средств    местного
                                  бюджета;
    11 разряд                   - резервный разряд

2.Порядок открытия лицевых счетов
2.1.Лицевые счета в финансовом управлении открываются клиентам, включенным в реестр получателей средств местного бюджета.
2.2.Каждому клиенту для учета операций со средствами местного бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
2.3.Клиент в семидневный срок после открытия лицевого счета сообщает об этом территориальному органу федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело) клиента.
2.4.Лицевые счета регистрируются финансовым управлением в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета;
- примечание.
Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера финансового управления и его печатью. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются с санкции главного бухгалтера уполномоченным работником финансового управления.
2.5.Главным распорядителям средств, получателям средств лицевые счета соответствующего вида открываются на основании сводной бюджетной росписи местного бюджета на соответствующий финансовый год.
2.6.Для открытия соответствующих лицевых счетов главный распорядитель средств и получатель средств представляют в финансовое управление следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета;
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию;
г) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
д) карточку образцов подписей.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств главный распорядитель средств представляет перечень находящихся в его ведении получателей средств, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера.
2.7.Главный распорядитель средств и получатель средств представляют карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером и заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации с оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально.
2.8.Финансовое управление в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящего Порядка, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера финансового управления на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится у уполномоченного руководителем финансового управления работника.
Главные распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме финансовому управлению обо всех изменениях в документах, представленных в финансовое управление для открытия лицевых счетов.
2.9.Карточки образцов подписей (далее - карточка), заверенные в установленном порядке, представляются клиентами в финансовое управление в двух экземплярах. В случае нотариальной заверки карточки заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера (его заместителя) финансового управления после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
2.10.Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.11.На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер (его заместитель) финансового управления визирует карточку разрешительной надписью.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Финансовое управление вправе потребовать от клиента предъявления соответствующих документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку образцов подписей.
2.12.При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежними, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера финансового управления или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
2.13.При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительной заверки не требует.
2.14.Карточки образцов подписей, оформленные в соответствии с требованиями ранее действующего Порядка, действуют до замены их новыми.
Первые экземпляры представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения карточек осуществляются в соответствии с правилами организации архивного дела.
3.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
3.1.При изменении номера лицевого счета клиентом оформляется заявление на переоформление лицевого счета. В Книге регистрации лицевых счетов указывается новый номер лицевого счета клиента, в примечании указывается причина изменения.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в финансовом управлении.
3.2.При внесении дополнений, связанных с изменением наименования главного распорядителя, получателя средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменениями их подчиненности или организационно-правового статуса, клиент обязан представить в течение пяти дней в финансовое управление копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), а также заявление на переоформление лицевого счета и карточку образцов подписей.
При изменении наименования главного распорядителя средств заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.
3.3.При ликвидации клиента в финансовое управление клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей членов ликвидационной комиссии.
3.4.По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В финансовое управление одновременно с заявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
3.5.При передаче клиента из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в финансовом управлении может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей после включения клиента в реестр получателей средств местного бюджета.
В заявлении на открытие лицевого счета в поле "Приложения" вместо наименования отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, указывается срок, в течение которого они должны быть представлены клиентом в финансовое управление.
При предъявлении клиентом в финансовое управление недостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевого счета по установленной форме, в поле "Приложения" которого указываются наименования прилагаемых документов.
3.6.Лицевые счета закрываются финансовым управлением:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган, осуществляющий казначейское исполнение бюджета;
б) в связи с исключением главного распорядителя, получателя средств из Реестра получателей средств местного бюджета, а также в иных случаях, предусмотренных постановлениями Правительства Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.
3.7.Клиент при его реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) представляет в финансовое управление для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в финансовое управление, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
В установленных законом случаях реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных органов, в финансовое управление должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных органов на такую реорганизацию.
В установленных законом случаях реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных органов или по решению суда, в финансовое управление должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
3.8.При закрытии лицевого счета клиента финансовое управление должно произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств местного бюджета, кассового расхода местного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки подписываются оформленные в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету распорядителя средств местного бюджета или акт сверки операций по лицевому счету получателя средств местного бюджета соответственно.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
3.9.Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Клиент в семидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета в связи с изменением его номера сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту его регистрации.
Документы, представленные для переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле клиента.
4.Порядок отражения операций на лицевых счетах
4.1.Операции, отраженные по лицевым счетам, указанным в пункте 1.3. настоящего Порядка, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов местного бюджета. Расходование бюджетных средств осуществляется путем списания денежных средств с единого счета местного бюджета в размере подтвержденного бюджетного обязательства в пользу физических и юридических лиц.
Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и иных документов по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации.
4.2.Лимиты бюджетных обязательств, учтенные денежные обязательства, объемы финансирования подлежат отражению на соответствующем лицевом счете главного распорядителя, получателя средств местного бюджета в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
4.3.Процедура осуществления кассового расхода за счет средств местного бюджета состоит в передаче финансовым управлением в орган федерального казначейства (далее - ОФК), в котором ему открыт лицевой счет для учета операций со средствами местного бюджета (далее - счет местного бюджета), расчетных и кассовых документов, оформленных на основании представленных получателями средств платежных документов, и списании ОФК сумм платежей с лицевого счета местного бюджета с последующим отражением операций на лицевом счете клиента, в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
4.4.Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенные с начала финансового года объемы финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
4.5.Финансовое управление при наличии у получателя средств денежного обязательства после проверки платежных документов в порядке, предусмотренном в пункте 4.12. настоящего Порядка, и соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки товаров, а также авансирования работ и услуг согласно условиям договора, представляет в ОФК расчетные и кассовые документы для осуществления им платежа со счета местного бюджета на соответствующие счета исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах получателя средств.
4.6.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов местного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой финансовое управление отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.
4.7.Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляются платежными поручениями получателя средств в доход местного бюджета.
Иные зачисленные на счет местного бюджета суммы, не относящиеся к средствам местного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю.
4.8.Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателя средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.
4.9.Расчетные и кассовые документы, представляемые финансовым управлением в ОФК и учреждения банков, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
4.10.Платежные поручения составляются и представляются в финансовое управление клиентом.
Платежные поручения выписываются с использованием технических средств в необходимом количестве экземпляров и должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
Платежные поручения оформляются и представляются на бумажных носителях в трех экземплярах, а также в электронном виде на магнитных носителях с реестром, оформленным на бумажном носителе.
Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств и является основанием для финансового управления на отражение кассового расхода на лицевом счете получателя средств, остающийся в документах операционного дня финансового управления.
Второй экземпляр платежного поручения с отметкой ответственного работника финансового управления возвращается получателю средств.
Третий экземпляр платежного поручения с отметкой финансового управления прилагается к выписке из счета финансового управления.
В случае осуществления платежей в системе межрегиональных электронных расчетов Банка России представление получателем средств в финансовое управление платежных поручений осуществляется в соответствии с пунктом 4.17. настоящего Порядка. При этом по согласованию с финансовым управлением допускается предоставление получателем средств в финансовое управление двух экземпляров платежного поручения.
4.11.Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в соответствии с установленными Министерством финансов Российской Федерации требованиями.
4.12.Оформленные получателем средств платежные поручения принимает уполномоченный работник финансового управления, который проверяет правильность оформления платежного документа, соответствие подписей имеющимся образцам в карточке получателя средств, правильность указанных банковских реквизитов финансового управления, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования.
Если дата платежного поручения на бумажном носителе не соответствует дате фактического его представления в финансовое управление более чем на один рабочий день, финансовое управление вправе потребовать от представителя получателя средств указать на первом экземпляре платежного поручения дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
4.13.При оплате денежных обязательств получатель средств представляет в финансовое управление договор на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законодательством для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств.
Принятие работником финансового управления договоров на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг осуществляется при наличии заключения (визы) специалистов юридических служб главных распорядителей и получателей средств местного бюджета, а в необходимых случаях - после проведения юридической экспертизы договора.
Если в денежном обязательстве получателя средств предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, финансовое управление осуществляет проверку расчета суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законом или соглашением сторон.
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг производится получателем средств согласно условиям заключенного договора.
Документы, служащие основанием платежа, представляются в финансовое управление в подлиннике. На данных документах уполномоченный работник проставляет штамп "Принято к оплате" с датой приемки и своей подписью, после чего они возвращаются клиенту.
4.14.Финансовое управление отказывает в приеме платежного документа, если: форма платежного документа, подписи и надписи на документе будут признаны не соответствующими образцам;
показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;
суммы, указанные в расчетно-денежном документе получателя средств на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств;
получателем средств нарушены требования настоящего порядка, а также в иных случаях, установленных действующим законодательством.
4.15.После завершения проверки поступивших платежных поручений на первом экземпляре платежного поручения уполномоченный работник финансового управления, проводивший проверку, проставляет штамп "Проверено", дату приемки платежного поручения к исполнению и свою подпись.
На всех экземплярах принятых к исполнению платежных поручений в поле "Поступ. в банк плат." уполномоченным работником финансового управления проставляется дата поступления в финансовое управление платежного поручения, а в поле "Отметки банка" проставляется штамп финансового управления, дата приема и подпись уполномоченного работника финансового управления, и последний экземпляр возвращается клиенту в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.
4.16.В течение операционного дня принятые к исполнению платежные поручения формируются в реестр платежных поручений, который подписывается руководителем финансового управления или его заместителем, главным бухгалтером (заместителем), и передаются финансовым управлением в ОФК в соответствии с условиями договора, заключенного финансовым управлением и обслуживающим его счет ОФК.
4.17.Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП), признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договорами (соглашениями), заключаемыми финансовым управлением и ОФК, обслуживающим их счет, финансовым управлением и получателями средств.
4.18.Ежемесячно, не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, финансовое управление осуществляет сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств.
Сверка производится путем представления финансовым управлением получателю средств выписки из лицевого счета, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде. Главному распорядителю средств данные по движению средств на лицевых счетах подведомственных им учреждений представляются в электронном виде.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения получателю средств указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
5.Организация документооборота
5.1.Организация документооборота в финансовом управлении устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов, мемориальных ордеров и их отражение в бухгалтерском учете по исполнению расходов местного бюджета.
Для регулирования операционной нагрузки в финансовом управлении устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками финансового управления по осуществлению учета операций по исполнению расходов местного бюджета.
5.2.Прием платежных документов производится в день их поступления в финансовое управление в течение первой половины рабочего дня - операционный день. Начало и окончание операционного дня устанавливается финансовым управлением с учетом регламента обмена платежными документами с ОФК. Операции по документам, поступившим в финансовое управление по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.
На всех платежных поручениях, поступивших в финансовое управление, ставится штамп с указанием даты дня, которым они должны быть исполнены.
5.3.Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченными работниками финансового управления. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с указанием причин отказа в принятии его к исполнению. Документы, служащие основанием для платежа, требующие дополнительной проверки, должны быть проверены работниками финансового управления в течение пяти рабочих дней.
6.Порядок ведения лицевых счетов
6.1.Лицевые счета ведутся финансовым управлением по установленной форме. Операции формируются в базах данных используемого программного комплекса.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов местного бюджета.
6.2.На лицевом счете получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
- лимиты бюджетных обязательств текущего года;
- поставленные на учет денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств местного бюджета в текущем году;
- остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;
- кассовые расходы;
- восстановление кассовых расходов;
- объемы финансирования текущего года;
- остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетную дату.
6.3.Хранение лицевых счетов осуществляется финансовым управлением в соответствии с правилами архивного дела.
7.Выписки из лицевых счетов
7.1.Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после получения выписки из ОФК выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее - выписки) с отметкой финансового управления об исполнении на выписке, в случае передачи выписки на бумажном носителе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов местного бюджета за данный операционный день.
7.2.Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой финансового управления и с необходимыми приложениями выдаются клиентам в установленном порядке.
7.3.Порядок хранения указанных документов осуществляется финансовым управлением в соответствии с правилами организации архивного дела.
7.4.В выписке из лицевого счета получателя средств указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаток лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов, доведенный объем лимитов бюджетных обязательств, входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаток объемов финансирования, доведенный объем финансирования, кассовый расход, восстановление кассового расхода и номера расчетно-денежных документов и мемориальных ордеров финансового управления.
7.5.Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителю по доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.
7.6.Клиент обязан письменно сообщить финансовому управлению не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
7.7.При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных финансовым управлением или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются финансовым управлением на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
7.8.В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения руководителя финансового управления.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовое управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
7.9.Суммы, зачисленные на счет финансового управления без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в реестре получателей средств местного бюджета, непредставлением клиентом в финансовое управление документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле "Назначение платежа", финансовое управление учитывает как невыясненные поступления.
Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, финансовое управление возвращает данные суммы отправителю.
8.Организация работы финансового управления при осуществлении учета операций на лицевых счетах
8.1.Руководитель финансового управления устанавливает распорядок операционного дня, график обработки платежных документов и распределение обязанностей по осуществлению операций по исполнению местного бюджета.
Право подписания документов по внутреннему документообороту финансового управления, расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам, оформляется приказом руководителя финансового управления с указанием перечня операций.
Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют руководитель и главный бухгалтер финансового управления или по их поручению их заместители. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемым другими работниками.
8.2.Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками отделов, осуществляющих казначейское исполнение местного бюджета в части обслуживания ими лицевых счетов, определяет руководитель финансового управления.
К их числу относятся работники, занятые приемом, оформлением, контролем, выдачей платежных документов, внутриказначейских документов, отражающих движение средств местного бюджета на балансовых счетах по учету исполнения местного бюджета или лицевых счетах.
8.3.Руководитель финансового управления обеспечивает создание условий для сохранности документов.
Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т.п.) осуществляется в соответствии с правилами организации архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.
8.4.Документы, сформированные в установленном порядке в дела, брошюруются в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику финансового управления.
Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня.
Указанные работники должны тщательно проверять наличие документов и соответствующих приложений.
Ответственность за сохранность и комплектность документов несет руководитель соответствующего отдела финансового управления.
8.5.Финансовое управление обязано доводить до главных распорядителей и получателей средств информацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов местного бюджета через счета финансового управления, консультировать по вопросам оформления и представления в финансовое управление платежных поручений и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.
8.6.При несоблюдении положений настоящего Порядка финансовое управление и клиент несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.