| N п/п |
Наименование показателя |
Расчет показателя |
Оценка |
Документы (формы), используемые для расчета показателей |
Комментарий |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| P1 |
Наличие правовых актов ГРБС, регулирующих бюджетные процедуры |
Наличие правовых актов:
1. о порядке составления и ведения бюджетной росписи;
2. о составлении и ведении реестра расходных обязательств;
3. об организации работы по представлению в министерство финансов Сахалинской области сведений для кассового плана;
4. об исполнении полномочий администратора доходов бюджета или закреплению соответствующих полномочий администратора доходов за территориальными органами и учреждениями;
5. о порядке составления, утверждения и ведения бюджетных смет государственных казенных учреждений, планов финансово-хозяйственной деятельности государственных бюджетных и государственных автономных учреждений, подведомственных ГРБС |
Оценка определяется по каждому нормативному акту.
если правовой акт имеется;
если правовой акт отсутствует |
Форма N 1 приложения N 2 |
Качество финансового менеджмента напрямую зависит от наличия правовых актов ГРБС, регламентирующих внутренние правила планирования потребностей в бюджетных средствах для реализации соответствующих полномочий.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 5 |
|
|
|
Наличие правового акта подтверждается открывающейся интернет-ссылкой.
Общая оценка по показателю определяется суммированием баллов |
|
|
| P2 |
Наличие правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных учреждений |
Наличие правового акта ГРБС, содержащего:
1) перечень основных требований к результатам работы подведомственных учреждений;
2) перечень показателей и их предельно допустимые значения результативности оказания услуг;
3) методика оценки выполнения государственными бюджетными и государственными автономными учреждениями требуемых результатов и их учета при финансировании подведомственных учреждений |
E(P2) = 5, если правовой акт ГРБС полностью соответствует требованиям 1 - 3 настоящего пункта;
E(P2) = 0, если правовой акт ГРБС соответствует не всем требованиям 1 - 3 настоящего пункта либо отсутствует |
Форма N 1 приложения N 2 |
Наличие правового акта ГРБС о порядке ведения мониторинга результатов деятельности подведомственных учреждений является положительным фактором, способствующим результативности и эффективности использования бюджетных средств.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 3 |
| P3 |
Своевременность представления реестра расходных обязательств Сахалинской области |
P3 = A - B,
где:
A - дата представления ГРБС в Министерство реестра расходных обязательств Сахалинской области, дней;
B - установленный законодательством срок представления в Министерство реестра расходных обязательств Сахалинской области, дней |
E(P3) = 5, если P3 0 |
Представление планового реестра расходных обязательств ГРБС в электронной форме в информационной системе министерства финансов Сахалинской области "Автоматизированная система управления бюджетным процессом Сахалинской области" |
Положительное значение показателя свидетельствует о несоблюдении сроков представления реестра расходных обязательств ГРБС, установленных постановлением Правительства Сахалинской области от 15.04.2013 N 179.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 0 |
| P4 |
Количество внесенных изменений в утвержденные государственные задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) |
Количество внесенных в течение отчетного финансового года изменений в утвержденные государственные задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) |
E(P4) = 5, если P4 = 0;
E(P4) = 3, если 1 < P4 < 3;
E(P4) = 0, если P4 > 3 |
Форма N 3 приложения N 2 |
Показатель отражает качество установления государственных заданий.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 0 |
| P5 |
Доля государственных учреждений, выполнивших государственное задание на 100% |
P5 = A / B x 100,
где:
А - количество государственных учреждений, выполнивших государственное задание на 100%, единиц;
В - общее количество подведомственных государственных учреждений, которым установлены государственные задания, единиц |
E(P) = 5, если P5 = 100;
E(P5) = 3, если 70 |
Форма N 3 приложения N 2 |
Показатель отражает качество установления государственных заданий.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 100 |
| P6 |
Доля государственных учреждений, для которых установлены качественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий |
P6 = A / B x 100,
где:
A - количество государственных учреждений, для которых установлены качественно измеримые финансовые санкции (штрафы, изъятия) за нарушение условий выполнения государственных заданий, единиц;
B - общее количество подведомственных государственных учреждений, которым установлены государственные задания, единиц |
E(P6) = 5, если P6 = 100;
E(P6) = 0, если P6 < 60 |
Форма N 3 приложения N 2 |
Показатель отражает наличие механизмов, стимулирующих качество выполнения государственных заданий.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 100 |
| P7 |
Качество планирования расходов: количество изменений сводной росписи расходов бюджета, связанных с перемещением бюджетных средств |
P7 = A,
где:
A - количество справок - уведомлений об изменении бюджетных ассигнований сводной бюджетной росписи по расходам бюджета в отчетном финансовом году с кодом вида изменения 097, 110 и 200 |
E(P7) = 5, если P7 = 0;
E(P7) = 3, если 1 = 7 |
Информационная система министерства финансов Сахалинской области "Автоматизированная система управления бюджетным процессом Сахалинской области" |
Большое значение показателя свидетельствует о низком качестве работы ГРБС по среднесрочному финансовому планированию.
Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0 |
| P8 |
Полнота расходования средств, предусмотренных ГРБС |
P8 = A / B x 100,
где:
A - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году, тыс. рублей;
B - объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно сводной бюджетной росписи бюджета с учетом внесенных в нее изменений, тыс. рублей.
При расчете данного показателя по министерству финансов Сахалинской области не учитываются расходы на обслуживание государственного долга, на исполнение государственных гарантий и расходы резервного фонда Правительства Сахалинской области, подлежащие перераспределению в ходе исполнения бюджета |
E(P8) = 5, если P8 >= 97;
E(P8) = 3, если 90 |
Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства |
Значение показателя отражает насколько полно расходуются средства, предусмотренные уточненной бюджетной росписью ГРБС. Наличие неисполненных назначений (в т.ч. по которым расходы произведены не в полном объеме) свидетельствуют о необходимости проведения анализа целесообразности осуществления данных расходов.
Целевым ориентиром является значение показателя равное либо больше 97 |
| P9 |
Равномерность расходов |
P9 = (A - Aср) / Aср x 100,
где:
A - кассовые расходы ГРБС за IV квартал отчетного года (за исключением средств резервного фонда Правительства Сахалинской области и средств, выделяемых из федерального бюджета), тыс. рублей;
Aср - средний объем кассовых расходов ГРБС за период с I по III кварталы отчетного года, тыс. рублей
где:
- кассовые расходы ГРБС за период с I по III кварталы отчетного года (за исключением средств резервного фонда Правительства Сахалинской области и средств, выделяемых из федерального бюджета), тыс. рублей |
E(P9) = 5, если P9 < 27;
E(P9) = 3,если 27 = 40 |
Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства |
Показатель отражает равномерность расходов ГРБС в отчетном финансовом году.
Целевым ориентиром является значение показателя, не превышающее 27 |
| P10 |
Степень реализации ведомственных планов по росту доходов, оптимизации расходов |
P10 = Mотч / M x 100,
где:
Mотч - фактическое количество выполненных мероприятий, предусмотренных ведомственным планом, за отчетный год;
M - количество мероприятий на отчетный год, предусмотренных ведомственным планом |
E(P10) = 5, если P10 = 100%;
E(P10) = 1, если 90 < P10 < 100%;
E(P10) = 0, если P10 |
Форма N 2 приложения N 2 |
Позитивно рассматривается полнота и своевременность выполнения мероприятий ведомственного плана.
Целевым ориентиром является значение показателя равное 100 |
| P11 |
Качество планирования доходов главными администраторами доходов областного бюджета (далее - ГАДОБ) |
P11 = (Af / Ap x 100) - 100, если Af > Ap;
где:
Ap - уточненный план по доходам по главному администратору доходов областного бюджета, тыс. рублей;
Af - кассовое исполнение по доходам в отчетном периоде, тыс. рублей |
E(P11) = 5, если P11 |
Форма N 4 приложения N 2 |
Негативно расценивается как недовыполнение плана по доходам для ГАДОБ, так и значительное перевыполнение плана по доходам в отчетном периоде. Показатель анализируется для ГАДОБ - органов государственной власти и иных органов Сахалинской области.
Целевым ориентиром для ГАДОБ является значение показателя, не превышающее 5 |
|
|
Качество планирования оценивается по источникам налоговых и неналоговых доходов, а также доходов по группе, подгруппе классификаций доходов 203 и 207 |
|
|
|
| P12 |
Эффективность управления дебиторской задолженностью в части неналоговых доходов областного бюджета |
где:
- объем дебиторской задолженности в части неналоговых доходов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, тыс. рублей;
D - объем дебиторской задолженности в части неналоговых доходов по состоянию на 1 января отчетного года, тыс. рублей |
E(P12) = 5, если E(P12) < 1;
E(P12) = 3, если E(P12) = 1;
E(P12) = 0, если H(P12) > 1 |
Форма N 5 приложения N 2 |
Негативным считается факт увеличения дебиторской задолженности в части неналоговых доходов по сравнению с началом отчетного периода. Целевым ориентиром для ГАДОБ является значение показателя, не превышающее 1 |
| P13 |
Наличие остатков по субсидиям, перечисленным на финансовое обеспечение выполнения государственного задания государственными бюджетными и (или) государственными автономными учреждениями |
P13 = (A / B) x 100,
где:
A - объем остатков по субсидиям, перечисленным на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на конец отчетного финансового года;
B - общий объем субсидий, перечисленный на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в отчетном финансовом году |
E(P13) = 5, если P13 < 3;
E(P13) = 3, если 3 |
Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства |
Показатель позволяет оценить качество планирования ГРБС субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания государственными бюджетными и (или) государственными автономными учреждениями.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превышающее 3 |
| P14 |
Отношение общего объема доходов от приносящей доход деятельности подведомственных ГРБС государственных автономных и государственных бюджетных учреждений за отчетный год к году, предшествующему отчетному |
P14 = ДохОГ1 / ДохОГ0 * 100%,
где:
ДохОГ1 - общий объем доходов от приносящей доход деятельности подведомственных ГРБС государственных автономных и государственных бюджетных учреждений за отчетный год;
ДохОГ0 - общий объем доходов от приносящей доход деятельности подведомственных ГРБС государственных автономных и государственных бюджетных учреждений за год, предшествующий отчетному.
При закрытии на реконструкцию, капитальный ремонт подведомственного ГРБС государственного автономного или государственного бюджетного учреждения общий объем доходов от приносящей доход деятельности в отчетном и предшествующем отчетному году периоде по этому учреждению в общем объеме по ГРБС не учитывается |
E(P14) = 5, если P14 > 120%;
E(P14) = 3, если 100 < P14 < 120%;
E(P14) = 0, если P14 |
Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства |
Оценивается качество работы по расширению перечня оказываемых подведомственными учреждениями услуг на платной основе.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, превышающее 120 |
| P15 |
Доля неиспользованных муниципальными образованиями Сахалинской области межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение |
P15 = (1 - Mk / M) x 100,
где:
Mk - объем кассовых расходов местных бюджетов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет межбюджетных трансфертов, перечисляемых соответствующим ГРБС;
M - объем межбюджетных трансфертов, перечисленных местным бюджетам соответствующим ГРБС |
E(P15) = 5, если P15 5% |
Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства |
Показатель позволяет оценить качество планирования ГРБС межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований Сахалинской области.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя = 0 |
| P16 |
Качество формирования прогноза кассовых выплат в рамках составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета |
где:
- кассовые расходы ГРБС в каждом месяце отчетного года, тыс. рублей;
- прогноз кассовых выплат ГРБС в каждом месяце отчетного года, тыс. рублей |
Е(P16) = 5 - N, если P16 >= 90 от 10 мес. до 12 мес. в году; |
Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства |
Показатель отражает качество формирования прогноза кассовых выплат. Целевым ориентиром для ГРБС является значение, не менее 90, в каждом месяце отчетного года без внесения изменений в прогноз кассовых выплат текущего месяца в соответствии с п. 3.7 Порядка |
|
|
|
E(P16) = 4 - N, если P16 >= 90 от 7 мес. до 9 мес. в году; |
|
|
|
|
|
E(P16) = 3 - N, если P16 >= 90 от 5 мес. до 6 мес. в году; |
|
|
|
|
Балльная оценка корректируется на показатель N:
N = 0, если M |
E(P16) = 2 - N, если P16 >= 90 от 1 мес. до 4 мес. в году; |
|
|
|
|
|
E(P16) = 0, если P16 >= 90 - 0 месяцев в году |
|
|
| P17 |
Соблюдение сроков предоставления и качества формирования бюджетной отчетности ГРБС об исполнении областного бюджета |
где:
- дата представления ГРБС в Министерство форм квартальной (I - III кварталы) и годовой отчетности, дней;
- установленный срок представления в Министерство форм квартальной (I - III кварталы) и годовой отчетности, дней;
- число заполненных с протоколами ошибок форм квартальной (I - III кварталы) и годовой отчетности, единиц.
Балльная оценка осуществляется по большему значению показателя по квартальной и годовой отчетности |
E(P17) = 5, если P17 = 0;
E(P17) = 3, если 1 |
Форма N 6 приложения N 2 |
Показатель отражает качество формирования бюджетной отчетности ГРБС об исполнении областного бюджета.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 0 |
| P18 |
Динамика просроченной кредиторской задолженности областного бюджета |
P18 = A / B,
где:
A - объем просроченной кредиторской задолженности областного бюджета по ГРБС по состоянию на 1 января текущего года, тыс. рублей;
B - объем просроченной кредиторской задолженности областного бюджета по ГРБС по состоянию на 1 января отчетного года, тыс. рублей |
E(P18) = 5, если P18 < 0, или A = 0 и B = 0; |
Сведения, имеющиеся в распоряжении Министерства |
Показатель отражает эффективность управления кредиторской задолженностью.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 0 |
|
|
|
E(P18) = 0, если P18 0 и B = 0 |
|
|
| P19 |
Доля недостач и хищений денежных средств и материальных запасов |
P19 = T / (O + N + M + A + R + S + V) x 100%,
где:
T - сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном году, тыс. рублей;
O - основные средства (остаточная стоимость) ГРБС, тыс. рублей;
N - нематериальные активы (остаточная стоимость) ГРБС, тыс. рублей;
M - материальные запасы ГРБС, тыс. рублей;
A - вложения ГРБС в нефинансовые активы, тыс. рублей;
R - нефинансовые активы ГРБС в пути, тыс. рублей;
S - денежные средства ГРБС, тыс. рублей;
V - финансовые вложения ГРБС, тыс. рублей |
E(P19) = 5, если P19 = 0; |
Форма N 7 приложения N 2 |
Наличие сумм установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 0 |
|
|
|
E(P19) = 0, если P19 > 0 |
|
|
| P20 |
Организация финансового контроля, осуществляемого ГРБС |
Организация финансового контроля оценивается по следующим требованиям:
1) распределение обязанностей по осуществлению финансового контроля между работниками ГРБС;
2) установление критериев оценки результативности и эффективности контрольной деятельности |
Оценивается по 2,5 балла за каждый пункт |
Наличие распределения обязанностей в локальных нормативных актах (либо должностных регламентах). Наличие соответствующего локального нормативного акта |
Показатель характеризует внутреннюю организацию в области финансового контроля, осуществляемого ГРБС.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 2 |
| P21 |
Организация последующего финансового контроля, осуществляемого ГРБС |
Организация последующего финансового контроля оценивается по следующим требованиям:
1) наличие годового плана (квартальных планов - при необходимости) проверок (выездных, камеральных);
2) формирование отчетов о результатах финансового контроля |
Оценивается по 2,5 балла за каждый пункт |
В соответствии с п. 6 Порядка осуществления финансового контроля исполнительными органами государственной власти Сахалинской области, утвержденного постановлением Правительства Сахалинской области от 29.11.2010 N 583 (далее по тексту - Порядок N 583) |
Показатель характеризует состояние последующего контроля, осуществляемого ГРБС.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 2 |
| P22 |
Количество проведенных ГРБС контрольных мероприятий в рамках последующего контроля |
P22 = A / B x 100%,
где:
A - количество фактически проведенных проверок (выездные, камеральные);
B - количество проверок, утвержденных планом |
E(P22) = 5, если P22 >= 100;
E(P22) = 3, если 50 |
Планы проверок и отчет о результатах финансового контроля (по форме N 1 к Порядку N 583), предоставляемые ГРБС в Министерство |
Показатель характеризует состояние последующего финансового контроля, осуществляемого ГРБС.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное или свыше 100 |
| P23 |
Аудит контрольно-счетной палаты Сахалинской области |
P23 - отсутствие (наличие) представлений и (или) предписаний по результатам внешней проверки контрольно-счетной палаты Сахалинской области годового отчета об исполнении областного бюджета ГРБС |
E(P23) = 5, если представления и (или) предписания отсутствуют;
E(P23) = 0 при наличии представлений и (или) предписаний |
Представления и (или) предписания контрольно-счетной палаты Сахалинской области |
Отсутствие представлений и (или) предписаний контрольно-счетной палаты Сахалинской области по результатам внешней проверки годового отчета является положительным фактором.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение равное 0 |
| P24 |
Иски о возмещении ущерба (в денежном выражении) |
P24 = A / B * 100,
где:
A - общая сумма исковых требований в денежном выражении, определенная судом к взысканию по судебным решениям, вступившим в законную силу в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий (бездействия) ГРБС или его должностных лиц, тыс. рублей;
B - общая сумма заявленных исковых требований в денежном выражении в отчетном периоде, по исковым требованиям о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц, тыс. рублей |
E(P24) = 5, если P24 |
Форма N 8 приложения N 2 |
Показатель характеризует работу ГРБС в области правовой защиты при предъявлении исков о возмещении ущерба от незаконных действий или бездействия ГРБС или его должностных лиц.
Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, меньшее или равное 30 |
|
|
|
E(P24) = 3, если 30 < P24 < 40; E(P24) = 0, если 40 |
|
|