Приложение к Решению от 20.02.2013 г № 775/45-13-4 Отчет

Отчет о результатах контрольного мероприятия "Проверка муниципального бюджетного учреждения "Городской парк культуры и отдыха им. Ю.А.Гагарина" по вопросу исполнения бюджетной сметы за 2011 год, а также формирования муниципального задания и определения объема субсидии на оказание муниципальных услуг на 2012 год"

1.Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 27 плана работы Контрольно-счетной палаты городского Собрания города Южно-Сахалинска на 2012 год, распоряжение председателя городского Собрания города Южно-Сахалинска от 29.06.2012 N 224 "Об утверждении стандартов внешнего муниципального финансового контроля".
2.Предмет контрольного мероприятия: проверка муниципального бюджетного учреждения "Городской парк культуры и отдыха им. Ю.А.Гагарина" по вопросу исполнения бюджетной сметы за 2011 год, а также формирования муниципального задания и определения объема субсидии на оказание муниципальных услуг за 2012 год.
3.Объекты контрольного мероприятия: муниципальное бюджетное учреждение "Городской парк культуры и отдыха им. Ю.А.Гагарина" (далее - Учреждение).
4.Срок проведения контрольного мероприятия: с 12 ноября по 21 декабря 2012 года.
5.Цели контрольного мероприятия:
1) изучение структуры, правового положения и правоустанавливающих документов Учреждения;
2) изучение расходных обязательств Учреждения;
3) проверка целевого и законного использования средств бюджета за 2011 год;
4) проверка правильности формирования муниципального задания и определения объема субсидии на выполнение Учреждением муниципального задания на оказание муниципальных услуг на 2012 год.
- Соблюдение требований по формированию и утверждению муниципального задания, установленных постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 02.03.2011 N 300 "Об утверждении Порядка формирования муниципального задания и финансового обеспечения его выполнения в отношении муниципальных учреждений городского округа "Город Южно-Сахалинск", и Методических рекомендаций по формированию муниципального задания в отношении муниципальных учреждений городского округа "Город Южно-Сахалинск" при определении объема и условий предоставления субсидии на 2012 год.
- Соблюдение требований постановления администрации города Южно-Сахалинска от 13.04.2011 N 565 "Об утверждении Методических рекомендаций по расчету нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями городского округа "Город Южно-Сахалинск" муниципальных услуг (работ)" при определении объема и условий предоставления субсидии на 2012 год.
- Соблюдение требований постановления администрации города Южно-Сахалинска от 05.04.2011 N 506 "Об утверждении Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" муниципальным бюджетным и автономным учреждениям" при определении объема и условий предоставления субсидии на 2012 год.
6.Проверяемый период деятельности: 2011, 2012 годы.
7.Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования бюджетных средств городского округа "Город Южно-Сахалинск": средства местного бюджета, направленные на исполнение сметы Учреждения в 2011 году, в размере 36003 тыс. рублей, а также средства субсидии, предусмотренной Учреждению на выполнение муниципального задания 2012 года, в размере 33843 тыс. рублей.
8.По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
1) Учреждение обладает земельным участком общей площадью 452515,00 кв. м, закрепленным за ним на праве постоянного (бессрочного) пользования.
В ходе проверки установлены случаи, когда части земельного участка, закрепленного за Учреждением на праве постоянного (бессрочного) пользования, передавались коммерческим организациям и индивидуальным предпринимателям на основании договоров об оказании услуг по предоставлению площади для размещения (торгового места, нестационарного объекта) (в 2011 году - 40 договоров, в 2012 году - 67 договоров), а также договоров о совместной деятельности (в 2011 году - 5 договоров, в 2012 году - 25 договоров).
Как установлено в ходе проверки, распоряжение земельным участком осуществляется Учреждением с нарушением законодательства Российской Федерации.
Учреждение распоряжается имуществом городского округа "Город Южно-Сахалинск", находящимся на праве постоянного (бессрочного) пользования, в нарушение пункта 4 статьи 20 Земельного кодекса Российской Федерации, которым установлено, что граждане или юридические лица, обладающие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования, не вправе распоряжаться этими земельными участками.
Пунктом 2 статьи 1041 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что сторонами договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.
Таким образом, договоры о совместной деятельности заключены Учреждением в нарушение пункта 2 статьи 1041 Гражданского кодекса Российской Федерации.
2) Согласно приложению N 8 к постановлению мэра города Южно-Сахалинска от 25.11.2009 N 2088 "Об утверждении Положения о системе оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры, образовательных учреждений дополнительного образования детей, финансируемых за счет средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" (далее - Постановление N 2088) и приложению N 8 к постановлению администрации города Южно-Сахалинска от 17.11.2011 N 2193 "Об утверждении Положения о системе оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры, образовательных учреждений дополнительного образования детей, финансируемых за счет средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" (далее - Постановление N 2193), группа по оплате труда руководителей определяется и устанавливается не чаще одного раза в год на основании соответствующих документов, подтверждающих наличие объемных показателей работы учреждения.
В соответствии с приказом начальника Управления культуры администрации города Южно-Сахалинска (далее - Управление, Учредитель) от 24.01.2011 N 5 "Об отнесении культурно-просветительных учреждений к группам по оплате труда руководителей" по итогам работы за 2010 год с 01.01.2011 Учреждение отнесено к I группе по оплате труда руководителей. Приказом начальника Управления от 17.02.2012 N 42 с 01.01.2012 Учреждение также отнесено к I группе по оплате труда руководителей.
Согласно пункту 2.1 приложения N 8 к Постановлению N 2193 норматив установления I группы оплаты труда руководителей составляет:
- количество досуговых объектов - свыше 20;
- количество проведенных мероприятий - 400.
В случае, когда первый показатель меньше установленного уровня, соответствующая группа по оплате труда может быть установлена с учетом дополнительных условий - количество посетителей мероприятий свыше 200 тыс. человек.
Однако в результате проверки объемных показателей в Учреждении установлено, что в 2010 году проведено 188 мероприятий, количество посетителей составило 103,4 тыс. человек; в 2011 году проведено 173 мероприятия, количество посетителей составило 120,3 тыс. человек.
Учитывая изложенное, основания для отнесения Учреждения к I группе оплаты труда на 2011 и 2012 годы отсутствовали, в связи с чем при расчете заработной платы Учреждению следовало применить III группу оплаты труда.
В результате указанного нарушения общий размер незаконно выплаченной заработной платы за проверяемый период с учетом страховых взносов составил 1231,7 тыс. рублей, в том числе за 2011 год - 592,2 тыс. рублей, за 2012 год - 639,5 тыс. рублей.
3) Штатным расписанием Учреждения предусмотрено наличие 6 ставок уборщиков и 45,25 ставки дворников, из которых 38,25 - сезонные работники. Муниципальными правовыми актами городского округа "Город Южно-Сахалинск" нормы убираемой площади для уборщиков и дворников учреждений культуры не установлены. Как установлено в ходе проверки, 2 единицы уборщиков хозяйственного отдела фактически выполняют обязанности дворников. В результате вышеизложенного завышение фонда оплаты труда с учетом страховых взносов за проверяемый период составило 692,6 тыс. рублей.
Штатным расписанием предусмотрены должности "Главный инженер по строительству", "Ведущий инженер по снабжению", "Начальник отдела по ремонту и эксплуатации аттракционов". Однако пунктом 2.1.2 приложения N 1 к Постановлению N 2088 предусмотрена должность ведущего инженера, пунктом 2.2.1 приложения N 1 к Постановлению N 2088 предусмотрена должность "Агент", пунктом 3.1.26 приложения N 1 к Постановлению N 2088 предусмотрено наличие должности "Заведующий аттракционом". В результате завышение фонда оплаты труда с учетом страховых взносов за проверяемый период составило 373,4 тыс. рублей.
Вместе с тем следует отметить, что Постановлением N 2088 и Постановлением N 2193 не предусмотрены условия определения групп сложностей аттракционов. Подтверждения отнесения аттракционов Учреждения к определенной группе сложности в ходе проверки не представлены.
Таким образом, средства бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" в размере 1066,9 тыс. рублей израсходованы незаконно.
4) Как установлено в ходе проверки, в штатном расписании Учреждения содержится должность "Подсобный рабочий" в количестве 4 единиц. Между тем Постановлением N 2193 наличие должности "Подсобный рабочий" в муниципальных учреждениях культуры не установлено. Таким образом, в результате включения в штатное расписание Учреждения должности "Подсобный рабочий" незаконное расходование средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за проверяемый период составило 1385,1 тыс. рублей (2011 год - 694,5 тыс. рублей, 2012 год - 690,6 тыс. рублей).
Муниципальное имущество - стадион "Космос" - на основании постановления мэра города Южно-Сахалинска от 19.10.2004 N 1936 "О передаче муниципального имущества на баланс Департамента архитектуры, градостроительства и управления недвижимостью города Южно-Сахалинска" с баланса Учреждения передано на баланс Департамента архитектуры, градостроительства и управления недвижимостью города Южно-Сахалинска. Ввиду отсутствия спортивного объекта, подлежащего уборке и охране, наличие в спортивном отделе Учреждения ряда должностей: уборщик служебного помещения, сторож - 3 единицы, дворник - 4 единицы, является незаконным. На основании изложенного незаконное расходование средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за проверяемый период составило 2423,8 тыс. рублей (2011 год - 1215,3 тыс. рублей, 2012 год - 1208,5 тыс. рублей).
В ходе проверки установлены отдельные случаи незаконных выплат заработной платы работникам Учреждения на сумму 742,9 тыс. рублей. Так, в Учреждении производилась выплата заработной платы руководителю кружка 1-й категории культурно-массового отдела, который фактически трудовые функции в Учреждении не осуществлял. Деятельность по организации и руководству кружка в Учреждении не велась. Кроме того, производилась выплата заработной платы старшему инструктору-методисту спортивного отдела, принятому в Учреждение на постоянной основе, фактически осуществляющему трудовую деятельность по основному месту работы в иной организации.
На основании вышеизложенного общий размер незаконно использованных средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" составил 4511,8 тыс. рублей.
В нарушение требований постановления Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание Учреждения составлено по форме, не соответствующей унифицированной форме N Т-3 (ОКУД N 0301017).
5) Перечень мероприятий на 2011 год, финансирование которых предусмотрено Учреждению за счет бюджетных средств, определен постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 01.12.2010 N 2250 "О социально-творческом заказе учреждениям культуры города Южно-Сахалинска на 2011 год".
Однако Учреждением за счет городского бюджета проводились мероприятия, не включенные в социально-творческий заказ Учреждения.
В результате нарушения постановления администрации города от 01.12.2010 N 2250 "О социально-творческом заказе учреждениям культуры города Южно-Сахалинска на 2011 год" незаконное расходование бюджетных средств на проведение мероприятий, не включенных в социально-творческий заказ, составило 267,3 тыс. рублей.
6) В ходе проверки было установлено, что ряд коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Учреждения, используют для обеспечения своей деятельности электроэнергию путем технологического присоединения к электрическим сетям Учреждения.
Между тем расходы по оплате за электроэнергию производятся Учреждением за счет средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск".
В ходе проверки не представилось возможным установить как фактическое количество потребителей электроэнергии, так и общий объем затрат бюджетных средств, направленных на оплату электроэнергии, потребленной коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность на территории Учреждения.
Учреждением не ведется учет лиц, потребляющих электрическую энергию от электрических сетей Учреждения.
В нарушение пунктов 1.4, 3.2, 3.4, 4.2 договоров о совместной деятельности, заключенных между Учреждением и коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями, возмещение расходов по оплате электроэнергии Учреждению не производилось.
7) Наименование услуги, установленное формой 1 "Муниципальные услуги (работы)" муниципального задания на оказание муниципальных услуг в 2012 году (далее - муниципальное задание на 2012 год), утвержденного приказом Учредителя от 30.12.2011 N 281, не учитывает специфику работы такого учреждения, как парк культуры и отдыха.
Наименование услуги в муниципальном задании на 2012 год имеет обобщенный характер, не позволяющий установить конкретные виды услуг, оказываемых Учреждением.
Не разграничены виды услуг, оказываемые безвозмездно и на частично платной основе.
В нарушение норм, установленных пунктом 5.5 постановления мэра города Южно-Сахалинска от 29.10.2007 N 2188 "Об утверждении Стандартов качества бюджетных услуг в сфере культуры и искусства, предоставляемых за счет средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск", и Порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых услуг утвержденным Стандартам качества бюджетных услуг в сфере культуры и искусства, предоставляемых за счет средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" населению городского округа "Город Южно-Сахалинск" (далее - Стандарт качества), плановый объем услуг, оказываемых Учреждением, определенный муниципальным заданием на 2012 год, установлен Учредителем менее 300 мероприятий в год, чем установлено Стандартом качества, а также не предусматривает разнообразие тематической направленности - не менее 5 направлений в год.
В нарушение пункта 5.4 Стандарта качества в Учреждении положения о конкретных мероприятиях отсутствуют.
8) В нарушение абзаца 2 раздела 2 Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения, установленных приказом Росстата от 15.07.2011 N 324 "Об утверждении статистического инструментария для организаций Минкультуры России федерального статистического наблюдения за деятельностью учреждений культуры", в Учреждении не ведется журнал учета клубных формирований.
9) Согласно данным формы 3 "Плановый объем оказываемых муниципальных услуг (выполняемых работ) в стоимостных показателях (бюджетные средства)" (далее - форма 3) годовой объем субсидии, предусмотренной Учреждению на выполнение муниципального задания, составляет 33843, тыс. рублей.
Как установлено в ходе проверки, в результате неверного применения тарифа взносов Учредителем незаконно завышен размер средств, предусмотренных Учреждению на оплату страховых взносов, на сумму 839,2 тыс. рублей.
Кроме того, установлено, что Учредителем также необоснованно завышен предусмотренный Учреждению общий объем фонда оплаты труда.
В связи с чем незаконно завышен объем средств, предусмотренных Учреждению на оплату труда на сумму 543,5 тыс. рублей.
Таким образом, общая сумма планового объема оказываемых муниципальных услуг в стоимостных показателях, установленная формой 3, незаконно завышена на 1382,7 тыс. рублей.
10) В нарушение части 2 пункта 6 постановления администрации города Южно-Сахалинска от 13.04.2011 N 565 "Об утверждении Методических рекомендаций по расчету нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями городского округа "Город Южно-Сахалинск" муниципальных услуг (работ)", приказом Учредителя не утвержден метод определения нормативных затрат на оказание Учреждением муниципальных услуг.
11) В нарушение подпункта 2.6.8 пункта 2.6 раздела II постановления администрации города Южно-Сахалинска от 02.03.2011 N 300 "Об утверждении Порядка формирования муниципального задания и финансового обеспечения его выполнения в отношении муниципальных учреждений городского округа "Город Южно-Сахалинск" (далее - Постановление N 300), статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, муниципальное задание на 2012 год не содержит порядок контроля за исполнением государственного (муниципального) задания.
В нарушение подпункта 2.6.9 пункта 2.6 раздела II Постановления N 300, статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальное задание на 2012 год не содержит требования к отчетности об исполнении муниципального задания (включая форму отчета об исполнении муниципального задания (указывается отчетный период и с нарастающим итогом), периодичность (ежеквартально или ежемесячно) и сроки его представления, форму отчета о предоставлении субсидии на конец отчетного периода (нарастающим итогом) (объем причитающейся субсидии в отчетном периоде, фактически профинансировано, задолженность (переплата)), пояснительную записку о результатах выполнения муниципального задания и т.д.
В нарушение подпункта 2.6.5 пункта 2.6 раздела II Постановления N 300, статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальное задание на 2012 год не содержит показатели, характеризующие качество оказываемой муниципальной услуги с разбивкой по кварталам и месяцам с указанием формулы их расчета и значений, а также источник информации о значении показателя.
9.Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия отсутствуют.
10.Выводы.
В результате проведенного контрольного мероприятия общий объем проверенных средств составил 69846 тыс. рублей. Установлено финансовых нарушений на сумму 8500,4 тыс. рублей, в том числе:
- 6850,4 тыс. рублей - незаконные расходы фонда оплаты труда;
- 267,3 тыс. рублей - незаконное расходование бюджетных средств на проведение мероприятий;
- 1382,7 тыс. рублей - незаконное завышение средств субсидии на выполнение муниципального задания.
Кроме того, установлены следующие нарушения:
1) В нарушение пункта 4 статьи 20 Земельного кодекса Российской Федерации Учреждение распоряжается имуществом городского округа "Город Южно-Сахалинск", находящимся на праве постоянного (бессрочного) пользования.
2) В нарушение пункта 2 статьи 1041 Гражданского кодекса Российской Федерации Учреждением заключены договоры о совместной деятельности.
3) В нарушение требований постановления Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" штатное расписание Учреждения не соответствует унифицированной форме N Т-3 (ОКУД N 0301017).
4) В нарушение пункта 5.5 постановления мэра города Южно-Сахалинска от 29.10.2007 N 2188 "Об утверждении Стандартов качества бюджетных услуг в сфере культуры и искусства, предоставляемых за счет средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск", плановый объем услуг, оказываемых Учреждением, определенный муниципальным заданием на 2012 год, составляет менее 300 мероприятий в год.
5) В нарушение пункта 5.4 постановления мэра города Южно-Сахалинска от 29.10.2007 N 2188 "Об утверждении Стандартов качества бюджетных услуг в сфере культуры и искусства, предоставляемых за счет средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" в Учреждении отсутствуют положения о конкретных мероприятиях.
6) В нарушение абзаца 2 раздела 2 Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения, установленных приказом Росстата от 15.07.2011 N 324 "Об утверждении статистического инструментария для организаций Минкультуры России федерального статистического наблюдения за деятельностью учреждений культуры" в Учреждении не ведется журнал учета клубных формирований.
7) В нарушение части 2 пункта 6 постановления администрации города Южно-Сахалинска от 13.04.2011 N 565 "Об утверждении Методических рекомендаций по расчету нормативных затрат на оказание муниципальными учреждениями городского округа "Город Южно-Сахалинск" муниципальных услуг (работ)" приказом Учредителя не утвержден метод определения нормативных затрат на оказание Учреждением муниципальных услуг.
8) В нарушение подпункта 2.6.8 пункта 2.6 раздела II Постановления N 300, статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальное задание на 2012 год не содержит порядок контроля за исполнением государственного (муниципального) задания.
9) В нарушение подпункта 2.6.9 пункта 2.6 раздела II Постановления N 300, статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальное задание на 2012 год не содержит требования к отчетности об исполнении муниципального задания.
10) В нарушение подпункта 2.6.5 пункта 2.6 раздела II Постановления N 300, статьи 69.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальное задание на 2012 год не содержит показатели, характеризующие качество оказываемой муниципальной услуги.
11) В Учреждении не ведется учет лиц, потребляющих электрическую энергию от электрических сетей Учреждения, вместе с тем оплата осуществляется за счет средств Учреждения.
12) В постановлении администрации города Южно-Сахалинска от 17.11.2011 N 2193 "Об утверждении Положения о системе оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры, образовательных учреждений дополнительного образования детей, финансируемых за счет средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск", не предусмотрены условия определения групп сложностей аттракционов.
11.Предложения (рекомендации).
В целях устранения выявленных по результатам контрольного мероприятия нарушений и недостатков направить мэру города Южно-Сахалинска (Лобкин А.И.) представление об устранении нарушений.
Более подробная информация по данной проверке отражена в акте КСП от 21.12.2012.
Приложение:
1.Перечень законов Российской Федерации, нормативных правовых актов Сахалинской области, муниципальных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, на 3 л.
Аудитор
контрольно-счетной палаты
городского Собрания
г. Южно-Сахалинска
С.С.Баскаков