Постановление от 25.05.2007 г № 411
Об утверждении методологии планирования временных кассовых разрывов и порядка формирования финансового резерва
ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
"ХОЛМСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 25 мая 2007 г. N 411
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДОЛОГИИ ПЛАНИРОВАНИЯ
ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ И ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА
В соответствии с п. 3 постановления администрации Сахалинской области от 14.03.2007 N 46-па "Об утверждении методологии планирования временных кассовых разрывов и порядка формирования финансового резерва" в целях снижения негативных последствий возникновения кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования "Холмский городской округ", руководствуясь ст. 55 Устава муниципального образования "Холмский городской округ", постановляю:
1.Утвердить методологию планирования временных кассовых разрывов бюджета муниципального образования "Холмский городской округ".
2.Утвердить порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов бюджета муниципального образования "Холмский городской округ".
3.Опубликовать настоящее постановление в газете "Холмская панорама".
4.Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника финансового управления муниципального образования "Холмский городской округ" Шафранюк Е.В.
Первый заместитель
главы администрации
муниципального образования
"Холмский городской округ"
А.Густо
МЕТОДОЛОГИЯ
ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ БЮДЖЕТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ХОЛМСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ"
1.Под кассовым разрывом бюджета муниципального образования "Холмский городской округ" понимается краткосрочное, в пределах нескольких месяцев одного финансового года, превышение расходных обязательств бюджета над бюджетными доходами, которое в последующие месяцы года компенсируется соответствующим превышением доходов бюджета над его расходами.
Объем средств, составляющих величину кассового разрыва, определяется по следующей формуле:
Кр = (О + Ифд + Д) - (Р + Пд), где:
Кр - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
О - остатки средств на едином счете без учета целевых средств на начало месяца;
Ифд - источники финансирования дефицита бюджета, планируемые на прогнозируемый период, без учета остатков средств;
Д - планируемый объем доходов с учетом финансовой помощи вышестоящих бюджетов на соответствующий период;
Р - объем расходов бюджета, предусмотренных утвержденной бюджетной росписью, за исключением расходов, предусмотренных на обслуживание муниципального долга;
Пд - сумма платежей по обслуживанию и погашению муниципального долга.
2.Основными факторами, объясняющими возникновение данных кассовых разрывов, являются:
- наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов и запланированных расходов бюджета муниципального образования "Холмский городской округ" по месяцам;
- крупные разовые выплаты из бюджета муниципального образования "Холмский городской округ", связанные с выплатой отпускных работникам бюджетной сферы в летнее время, подготовкой к отопительному сезону, погашением и обслуживанием муниципального долга, согласно графику;
- форс-мажорные обстоятельства, требующие срочных разовых расходов (например, природные бедствия или катастрофы).
3.Прогнозирование кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования "Холмский городской округ" в текущем году осуществляется финансовым управлением муниципального образования "Холмский городской округ" ежеквартально за 15 дней до начала квартала.
4.Определение месяцев, в которых возникновение кассовых разрывов наиболее вероятно, то есть когда накопленный с начала года объем доходов (с учетом переходящих остатков) становится меньше накопленного с начала года объема расходов (с учетом расходов на обслуживание и погашение уже принятых долговых обязательств), осуществляется по формуле:
mi mi
Mi = Мк, если SUM Д - SUM P <= 0, где:Mi - месяц года;
Мк - месяц, в котором прогнозируется кассовый разрыв;
SUM Д - общая сумма прогноза месячных поступлений доходов бюджета муниципального образования "Холмский городской округ" в целом в i-м месяце в планируемом году;
SUM P - общая сумма бюджетных ассигнований в i-м месяце в планируемом году.
5.После определения наиболее вероятных месяцев возникновения кассовых разрывов в очередном финансовом году разрабатываются меры по их недопущению или определяется порядок их финансирования.
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА
ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ БЮДЖЕТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ХОЛМСКИЙ ГОРОДСКОЙ ОКРУГ"
1.Настоящий порядок определяет:
- источники формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов бюджета муниципального образования "Холмский городской округ";
- действия и способы обеспечения финансирования прогнозируемых временных кассовых разрывов в очередном финансовом году.
2.Источниками формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов бюджета муниципального образования "Холмский городской округ" являются:
- продажа земельных участков, находящихся в муниципальной собственности;
- кредитные ресурсы, привлекаемые в областном бюджете и кредитных учреждениях.
3.Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется с использованием следующих инструментов:
- проведение корректировки внутригодового графика осуществления расходов по отдельным статьям бюджета муниципального образования "Холмский городской округ";
- продажа земельных участков, находящихся в муниципальной собственности;
- оптимизация графика новых заимствований;
- использование внутригодовых кредитных линий.
4.Корректировка внутригодового графика осуществления расходов по отдельным статьям бюджета муниципального образования "Холмский городской округ" производится в случае, когда прогноз указывает на возникновение кассового разрыва в одном из месяцев, а не в нескольких месяцах подряд. В этом случае для предотвращения возникновения кассового разрыва финансовое управление муниципального образования "Холмский городской округ" может принять меры по корректировке графика расходов по месяцам, чтобы исключить (снизить вероятность) кассовый разрыв.
Проведение корректировки внутригодового графика осуществления расходов по отдельным статьям бюджета муниципального образования "Холмский городской округ", не связанных с осуществлением регулярных платежей либо имеющих жесткую сезонную привязку, а также графика осуществления бюджетом закупок, оплаты услуг и бюджетных инвестиций позволяет не допустить возникновения кассовых разрывов при осуществлении регулярных и сезонных расходов бюджета.
5.Оптимизацию графика новых заимствований следует проводить с учетом согласования внутри года сроков осуществления новых займов и поступления средств в бюджет муниципального образования "Холмский городской округ" от продажи имущества. Для недопущения кассового разрыва в очередном финансовом году необходимо проводить осуществление продажи имущества в сроки, обеспечивающие поступление средств в бюджет в привязке к датам выплат по имеющимся обязательствам. Осуществление новых займов необходимо производить в упреждающем режиме только в тех случаях, когда нет иных способов для ликвидации кассового разрыва.
6.Использование внутригодовых кредитных линий по финансированию кассовых разрывов заключается в том, что в начале года финансовый орган заключает договор с коммерческим банком об открытии кредитной линии, действующей до конца года, в размере, обеспечивающем покрытие возможных кассовых разрывов.
При открытии кредитной линии непосредственное заимствование средств производится в случае возникновения кассового разрыва в размере, обеспечивающем его покрытие (в пределах величины кредитной линии).