Приложение к Решению от 30.04.2013 г № 817/47-13-4 Отчет
Отчет о результатах контрольного мероприятия "Проверка департамента городского хозяйства администрации города Южно-сахалинска по вопросу целевого использования средств, направленных на содержание и текущий ремонт объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации городского округа "Город южно-сахалинск" за 2011 - 2012 годы"
1.Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 5 плана работы Контрольно-счетной палаты городского Собрания города Южно-Сахалинска на 2013 год, распоряжение председателя городского Собрания города Южно-Сахалинска от 29.06.2012 N 224 "Об утверждении стандартов внешнего муниципального финансового контроля".
2.Предмет контрольного мероприятия: средства, направленные на содержание и текущий ремонт объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 2011 - 2012 годы Департаментом городского хозяйства администрации города Южно-Сахалинска.
3.Объект контрольного мероприятия: Департамент городского хозяйства администрации города Южно-Сахалинска (далее - Департамент).
4.Срок проведения контрольного мероприятия: с 14 января по 27 февраля 2013 года.
5.Цели контрольного мероприятия:
1) изучение структуры Департамента в части соответствия функций и задач целям направления бюджетных средств;
2) проверка расходных обязательств Департамента по содержанию и текущему ремонту объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации городского округа "Город Южно-Сахалинск", соответствие их требованиям действующего законодательства;
3) проверка соблюдения требований, установленных постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 05.05.2011 N 750 "Об утверждении Порядка предоставления субсидии из бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" муниципальному унитарному предприятию на возмещение затрат, связанных с выполнением работ по содержанию и текущему ремонту объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации городского округа "Город Южно-Сахалинск":
а) проверка выполнения комплекса мероприятий по содержанию и текущему ремонту объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации городского округа "Город Южно-Сахалинск";
б) проверка выполнения работ по содержанию и текущему ремонту объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации городского округа "Город Южно-Сахалинск";
4) проверка законности, обоснованности, соблюдения целевого назначения расходов, осуществленных на содержание и текущий ремонт объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации городского округа "Город Южно-Сахалинск".
6.Проверяемый период деятельности: 2011, 2012 годы.
7.Краткая характеристика проверяемой сферы формирования и использования бюджетных средств городского округа "Город Южно-Сахалинск": средства местного бюджета, направленные на содержание и текущий ремонт объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации городского округа "Город Южно-Сахалинск" в размере 121109,4 тыс. рублей, в том числе 58777,2 тыс. рублей за 2011 год и 62332,2 тыс. рублей за 2012 год.
8.По результатам контрольного мероприятия установлено следующее:
1) Условия предоставления и расходования субсидии из бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" на возмещение затрат, связанных с выполнением работ по содержанию и текущему ремонту объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации, определены постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 05.05.2011 N 750 "Об утверждении Порядка предоставления субсидии из бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" муниципальному унитарному предприятию на возмещение затрат, связанных с выполнением работ по содержанию и текущему ремонту объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации городского округа "Город Южно-Сахалинск" (далее - Постановление N 750).
В ходе проверки установлены отдельные нарушения требований, определенных Постановлением N 750.
Так, в нарушение подпункта "ж" пункта 11 Постановления N 750 Соглашение о предоставлении субсидий не содержит порядок контроля выполнения работ по содержанию и текущему ремонту объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации.
Согласно пункту 13 Постановления N 750 Департамент в течение трех рабочих дней со дня получения от предприятия документов осуществляет их проверку. При наличии замечаний Департамент возвращает полученные документы предприятию на доработку с указанием причины возврата и нового срока их представления. При отсутствии замечаний начальник Департамента подписывает отчет о произведенных затратах.
Вместе с тем установлено, что Департаментом без замечаний принимались к оплате документы, оформленные с нарушением требований, установленных Постановлением N 750.
Так, в нарушение подпункта 1 пункта 12 Постановления N 750 в составе документов для получения субсидии не представлялась бухгалтерская справка о затратах на электрическую энергию.
В нарушение подпункта 1 пункта 12 Постановления N 750 оправдательные документы и копии счетов-фактур за потребленную электрическую энергию не заверены.
В нарушение части 2 пункта 7 Постановления N 750 договор аренды имущества от 27.05.2011 N 1-АР на аренду машин и механизмов с Департаментом как с главным распорядителем бюджетных средств не согласован.
В нарушение пункта 12 Постановления N 750, пункта 2.3.3 Соглашения на предоставление субсидии отчеты в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, не представляются.
2) В течение проверяемого периода Департаментом в целях возмещения МУП "Электросервис" затрат на содержание и текущий ремонт объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации городского округа "Город Южно-Сахалинск" были приняты затраты в размере 121109,4 тыс. рублей, в том числе 58777,2 тыс. рублей за 2011 год и 62332,2 тыс. рублей за 2012 год, с учетом аванса за декабрь 2012 года.
От общего объема затрат доля затрат МУП "Электросервис" составила:
- на электроэнергию: в 2011 году - 53%, или 17231,4 тыс. рублей; в 2012 году - 44%, или 27356,5 тыс. рублей;
- на выплату заработной платы: в 2011 году - 28%, или 9243,8 тыс. рублей, в том числе 2160,0 тыс. рублей - начисления на фонд оплаты труда; в 2012 году - также 28%, или 17561,5 тыс. рублей, в том числе 3608,3 тыс. рублей - начисления на фонд оплаты труда;
- затраты на материалы: в 2011 году - 8%, или 5112,3 тыс. рублей; в 2012 году - 14%, или 8800,6 тыс. рублей;
- арендная плата за имущество: в 2011 году - 1%, или 335,9 тыс. рублей; в 2012 году - 2%, или 1220,4 тыс. рублей.
Таким образом, доля затрат МУП "Электросервис", предъявленных к возмещению из бюджета городского округа, в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась в 1,7 раза по затратам на материалы и в 2 раза по арендной плате за имущество.
Вместе с тем в ходе проверки установлено, что из средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" производилась оплата за аренду отдельных автомобилей, переданных по договору от 27.05.2011 N 1-АР, которые в деятельности, связанной с выполнением работ по содержанию и текущему ремонту объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации городского округа "Город Южно-Сахалинск", задействованы не были.
На основании изложенного незаконное использование средств местного бюджета составило 95,6 тыс. рублей.
Кроме того, в ходе проверки установлено, что Департаментом в рамках субсидии из средств местного бюджета необоснованно возмещались суммы амортизации по объектам наружного освещения и световой наружной иллюминации, выставленные МУП "Электросервис" в составе затрат, не предусмотренных пунктом 7 Постановления N 750. В связи с чем незаконное использование средств местного бюджета составило 2358,5 тыс. рублей.
3) Как установлено в ходе анализа представленных в ходе проверки документов, ДАГУН города Южно-Сахалинска в хозяйственное ведение МУП "Электросервис" всего передано 215 объектов наружного освещения, включающих в себя 5339 опор и 7914 светильников, а также 808 объектов световой наружной иллюминации.
Кроме того, в составе объектов наружного освещения в хозяйственное ведение МУП "Электросервис" переданы объекты освещения дворовых территорий, которые закреплены на фасадах жилых домов и включают в себя 1026 светильников.
Как установлено в ходе проверки, в течение 2012 года МУП "Электросервис" представлялись к возмещению затраты на установку еще 409 светильников для освещения дворовых территорий. При этом в ходе проверки по причине отсутствия в актах на списание материалов сведений не представилось возможным установить конкретное количество установленных новых светильников, а также количество светильников, которые были заменены как вышедшие из строя.
Между тем согласно пункту 1.4 решения городского Собрания города Южно-Сахалинска от 22.10.2008 N 1272/55-08-3 "Об утверждении Положения о текущем содержании объектов внутриквартального благоустройства городского округа "Город Южно-Сахалинск" территория жилой застройки с элементами благоустройства в пределах микрорайона (квартала) является внутриквартальной территорией.
К элементам благоустройства согласно пункту 2.8.3.1 Приказа Минрегиона Российской Федерации от 27.12.2011 N 613 "Об утверждении Методических рекомендаций по разработке норм и правил по благоустройству территорий муниципальных образований" относится в том числе осветительное оборудование, расположенное на фасадах и применяемое в пешеходных зонах.
Между тем согласно понятию, установленному пунктом 4.4 Постановления N 750, совокупность опор с установленными на них светильниками, пунктов питания и проводов воздушной или кабельной линии электроснабжения, расположенных на одной улице (или участке улицы), является объектом наружного освещения.
Таким образом, объекты освещения дворовых территорий, состоящие из 1026 светильников, закрепленных на фасадах жилых домов, не представляют собой совокупность опор с установленными на них светильниками, не являются объектами наружного освещения, финансовое содержание которых должно осуществляться за счет средств субсидии, предоставляемой МУП "Электросервис" в соответствии с Постановлением N 750.
Однако Департаментом в течение проверяемого периода производилось финансирование затрат на содержание и текущий ремонт объектов освещения дворовых территорий. При этом электроснабжение части светильников - 119 из 1026 - осуществляется не от наружного освещения городского округа, а от электрических сетей жилых домов и оплачивается из средств жильцов.
Электроснабжение другой части светильников - 836 из 1026 - осуществляется от сетей наружного освещения городского округа, и оплата электроэнергии, потребленной второй частью светильников, закрепленных на фасадах жилых домов, оплачивается из средств субсидии на возмещение затрат, связанных с выполнением работ по содержанию и текущему ремонту объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации городского округа "Город Южно-Сахалинск".
На основании изложенного в нарушение положений Постановления N 750 Департаментом в течение проверяемого периода производилось финансовое обеспечение расходов по содержанию объектов освещения дворовых территорий, не являющихся объектами наружного освещения, и световой наружной иллюминации городского округа "Город Южно-Сахалинск".
9.Возражения или замечания руководителей или иных уполномоченных должностных лиц объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия отсутствуют.
10.Выводы.
В результате проведенной проверки установлено незаконное использование средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" на общую сумму 2454,1 тыс. руб., в том числе:
- 95,6 тыс. рублей - незаконное использование средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" в связи с оплатой затрат по арендной плате за автомобильную технику, не задействованную при выполнении работ, предусмотренных в рамках целевой субсидии;
- 2358,5 тыс. рублей - незаконное использование средств бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" в связи с возмещением Департаментом затрат, не предусмотренных Постановлением N 750 (амортизация объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации).
Кроме того, установлены следующие нарушения:
1) в нарушение подпункта "ж" пункта 11 Постановления N 750 Соглашение о предоставлении субсидий не содержит порядок контроля выполнения работ по содержанию и текущему ремонту объектов наружного освещения и световой наружной иллюминации;
2) в нарушение пункта 12 Постановления N 750, пункта 2.3.3 Соглашения на предоставление субсидии отчеты в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, не представляются;
3) в нарушение подпункта 1 пункта 12 Постановления N 750 в составе документов для получения субсидии не представлялась бухгалтерская справка о затратах на электрическую энергию;
4) в нарушение подпункта 1 пункта 12 Постановления N 750 оправдательные документы и копии счетов-фактур за потребленную электрическую энергию не заверены;
5) в нарушение части 2 пункта 7 Постановления N 750 договор аренды имущества от 27.05.2011 N 1-АР на аренду машин и механизмов с Департаментом как с главным распорядителем бюджетных средств не согласован;
6) в нарушение положений Постановления N 750 Департаментом в течение проверяемого периода производилось финансовое обеспечение расходов по содержанию объектов освещения дворовых территорий, не являющихся объектами наружного освещения, и световой наружной иллюминации городского округа "Город Южно-Сахалинск".
11.Предложения (рекомендации): в целях устранения выявленных по результатам контрольного мероприятия нарушений и недостатков направить мэру города Южно-Сахалинска А.И.Лобкину, начальнику Департамента городского хозяйства администрации города Южно-Сахалинска А.М.Гринбергу представление об устранении нарушений от 24.04.2013 N 330.
Более подробная информация по данной проверке отражена в акте КСП от 22.02.2013.
Приложение: перечень законов Российской Федерации, нормативных правовых актов Сахалинской области, муниципальных правовых актов, исполнение которых проверено в ходе контрольного мероприятия, на 2 л. в 1 экз.
Аудитор
контрольно-счетной палаты
городского Собрания
г. Южно-Сахалинска
С.С.Баскаков