Приложение к Решению от 28.01.2010 г № 5/4-60 Отчет
Отчет о результате проверки целевого использования бюджетных средств, выделенных на реализацию программы «Летний отдых, оздоровление и занятость детей и молодежи в муниципальном образовании „Холмский городской округ“ в 2007 — 2008 гг.» управлением образования муниципального образования «Холмский городской округ»
Основание проведения проверки:
Контрольное мероприятие проведено в соответствии с пунктом 3.1 Положения о контрольно-ревизионном отделе Собрания муниципального образования "Холмский городской округ", планом работы контрольно-ревизионного отдела на 2009 год и на основании распоряжений заместителя председателя Собрания муниципального образования "Холмский городской округ" N 98 от 24.07.2009, N 104 от 27.07.2009.
Цель проведения проверки:
- Соблюдение исполнения решения Собрания муниципального образования "Холмский городской округ" N 30/3-293 от 26.04.2007 "Об утверждении целевой Программы "Летний отдых, оздоровление и занятость детей и молодежи в муниципальном образовании "Холмский городской округ" в 2007 - 2008 гг.".
Предмет проверки: финансовые и иные документы, подтверждающие исполнение решения.
Объект проверки: Управление образования муниципального образования "Холмский городской округ".
Проверяемый период деятельности: 2007 - 2008 годы.
Срок проведения проверки: с 27.07.2009 по 15.09.2009. По результатам проверки оформлен акт б/н от 15.09.2009.
Выводы
1.Целевое использование бюджетных средств, выделенных на реализацию программы "Летний отдых, оздоровление и занятость детей и молодежи в муниципальном образовании "Холмский городской округ" в 2007 - 2008 гг." за этот же период.
1.1.Обоснованность расчетов сметных назначений:
Летняя оздоровительная компания организована на базе пришкольных лагерей, военизированных сборов, профильных лагерей за счет средств местного бюджета, областного бюджета и средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (родительской платы).
В нарушение Приказа Минфина РФ N 74н от 24.08.2007 "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" классификация кодов расходов бюджета в утвержденной смете расходов на проведение программных мероприятий не соответствует вышеуказанному Приказу МФ РФ, доведенным лимитам, утвержденной сводной бюджетной росписи на 2008 и 2007 год, утвержденному бюджету муниципального образования "Холмский городской округ" на 2008 год и 2007 год.
Управлению образования муниципального образования "Холмский городской округ" на реализацию Программы утверждено по смете на 2008 год 4075100 руб., на 2007 год 2753700 рублей.
В нарушение ст. 158, 160.1 - 162 Бюджетного кодекса сметы на проведение летней оздоровительной кампании за 2007, 2008 гг., утвержденные решениями Собрания муниципального образования "Холмский городской округ" N 30/3-293 от 26.04.2007 и N 38/3-386 от 20.12.2007, не соответствуют кассовым и фактическим расходам.
В ходе проверки установлено, что в планируемой смете стоимость питания в сутки на одного человека завышена на 5 рублей и стоимость медикаментов на одного человека завышена на 384 рубля.
Стоимость одной путевки утверждается протоколом межведомственной комиссии. Протокол за 2007 год представлен не был.
Протоколом межведомственной комиссии N 2 от 16.09.2008 утверждена стоимость путевки в лагерях дневного пребывания в 2008 г. - 3206 руб., стоимость путевки для детей, чьи родители выплачивают взносы в Фонд социального страхования, утверждена в размере 644 руб.
В нарушение ст. 161, 220, 221 Бюджетного кодекса, п. 3 ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" отсутствуют обоснованные расчеты к смете.
В смете не указано, по каким кодам расходов классификации операций сектора государственного управления будет получена и израсходована родительская плата.
1.2.Порядок финансирования, соблюдения финансовой дисциплины.
Управлению образования муниципального образования "Холмский городской округ" на реализацию Программы утверждено по смете 4075100 руб., сводная бюджетная роспись утверждена в сумме 3851518 руб., лимиты бюджетных обязательств доведены в объеме 3258668 руб., кассовое исполнение составило 3083655 руб.
Лимиты бюджетных обязательств доводились справками об изменении росписи расходов.
В течение финансового года установлены факты передвижки денежных средств по кодам расходов классификации в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств.
Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (родительская плата) в 2008 году составили 264262 рублей, в 2007 году - 241677,2 рублей.
В нарушение п. 13, п. 19 "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка России N 40 от 22.09.1993, прием наличных денег велся воспитателями лагерей без выдачи родителю бланка строгой отчетности или квитанции к приходному кассовому ордеру. При сдаче наличных денег в кассу к приходному ордеру нет подтверждающих документов (реестр оплаты путевок).
При сдаче наличных денег в банк на лицевой счет не указывается код бюджетной классификации дохода.
1.3.Использование средств по целевому, эффективному и рациональному назначению.
В нарушение ст. 38, 289 Бюджетного кодекса и статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлено нецелевое использование бюджетных средств:
1.В 2007 году на сумму 57293,5 рублей.
2.В 2008 году на сумму 48800 рублей.
1.4.Правильность ведения бухгалтерского учета.
Бухгалтерский учет ведется раздельно.
В нарушение п. 13, п. 14, п. 19, п. 20, п. 21 "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка России N 40 от 22.09.1993 в 2007 году в приходных, расходных кассовых ордерах заполнены не все реквизиты; погашены штампом "Оплачено" без даты и подписи кассира; не ведется журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.
В нарушение п. 4, п. 9 ст. 6, 8 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" с учетом внесенных изменений установлено:
- нет контроля за хозяйственными операциями при ведении бухгалтерского учета; бухгалтерский учет хозяйственных операций не взаимосвязан со счетами бухгалтерского учета; неправильное оформление первичных документов.
В нарушение пп. 2, 3, 5, 8 Инструкции N 25н от 10.02.2006 "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" установлено:
- несоответствие счета аналитического учета корреспонденции счетов бухгалтерского учета; не ведется журнал операций расчетов с подотчетными лицами на бумажных носителях; оформление первичных документов ведется с нарушениями.
Предложения
Управлению образования муниципального образования "Холмский городской округ":
1.Кассовые и фактические расходы производить в соответствии со ст. 158, 160.1 - 162 Бюджетного кодекса.
2.В соответствии со ст. 161, 220, 221 Бюджетного кодекса, п. 3 ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" обосновывать расчеты к сметам.
3.Зачисление и расход родительской платы, указывать по кодам расходов классификации операций сектора государственного управления.
4.Бухгалтерский учет вести в соответствии с Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и инструкцией "По бюджетному учету" N 148н от 30.12.2008 с последующими изменениями.
5.Кассовые операции вести в соответствии с "Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденным решением Совета Директоров Центрального Банка России N 40 от 22.09.1993.
6.Не допускать нецелевое использование бюджетных средств.
Финансовому Управлению муниципального образования "Холмский городской округ":
1.В соответствии со ст. 221 Бюджетного кодекса, движение денежных средств в течение финансового года производить на основании измененных смет, но в пределах установленных лимитов.
2.Подготовить предписание о взыскании бюджетных средств, использованных управлением образования по нецелевому назначению в сумме 106093 руб. 50 коп.
Отделу по делам молодежи администрации муниципального образования "Холмский городской округ":
В соответствии с Приказом Минфина РФ N 74н от 24.08.2007 "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" составлять сметы расходов, согласно классификации кодов расходов бюджета.